El beneficiario controlador se refiere a la persona o conjunto de personas que, de forma directa o indirecta, obtienen ventajas provenientes de una entidad legal como una empresa, fideicomiso u otra estructura jurídica, y que ejercen influencia o dominio sobre estas entidades.
La Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) ha decidido, por unanimidad de cinco votos, validar la constitucionalidad de la facultad del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para solicitar información sobre el beneficiario controlador.
La SCJN consideró que la solicitud de información sobre el beneficiario controlador por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) es constitucional y se enmarca dentro de las facultades del Estado para garantizar la transparencia y el cumplimiento de las obligaciones fiscales
La Segunda Sala sostuvo que al pedir información sobre el beneficiario controlador “se cumple con los compromisos internacionales en materia de transparencia fiscal e intercambio de información, pues la autoridad hacendaria puede obtener información fidedigna, completa y actualizada con respecto de las personas, estructuras jurídicas y cuentas bancarias”.
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Fuente: Suprema Corte de Justicia de la Nación. Recuperado el 15 de junio del 2023 de:
https://www.internet2.scjn.gob.mx/red2/comunicados/noticia.asp?id=7396
Mariana Z. Crespo Alcalá.
Gloria Ponce de León & Hernández.
