Resolución Miscelánea Fiscal para el año 2019

El pasado 29 de abril, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (la Resolución), la cual tiene como propósito publicar anualmente, las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior, que permitan a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada.

Entre las modificaciones y adiciones podemos encontrar lo establecido a continuación:

Se adicionaron 3-tres anexos para que formen parte de la Resolución:

Anexo 30 “Especificaciones técnicas de funcionalidad y seguridad de los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos”.

Anexo 31 “De los servicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos y de los certificados que se emitan”.

Anexo 32 “De los servicios de emisión de dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, y el octanaje en el caso de gasolina, y de los dictámenes que se emitan”.

Sobre el acuerdo amplio de intercambio de información, cuando el país o jurisdicción de que se trate tenga en vigor un tratado para evitar la doble tributación con México; y dicho tratado contenga un artículo idéntico o sustancialmente similar o análogo al artículo 26 del “Modelo de Convenio Tributario sobre la Renta y el Patrimonio” a partir del 1 de enero de 2019, se adicionaron Jamaica, Reino de Arabia Saudita y República de Filipinas, como países y jurisdicciones que actualizan el supuesto.

Ahora bien, cuando en el país o jurisdicción de que se trate haya surtido sus efectos la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal y su Protocolo, publicados en el DOF el 27 de agosto de 2012, y dicho país o jurisdicción efectivamente intercambie información con México, a partir del 1 de enero de 2019, se adicionan Mancomunidad de las Bahamas, Reino de Bahréin, Granada, Emiratos Árabes Unidos, Hong Kong, Kuwait, Macao, Turquía y República de Vanuatu, como que actualizan el supuesto.

En cuanto a la opción para presentar consultas colectivas sobre la aplicación de disposiciones fiscales, a través de organizaciones que agrupan contribuyentes, se adicionaron: el establecimiento permanente, los ingresos y deducciones atribuibles a él, las Zonas Económicas Especiales, así como los Estímulos fiscales de la región fronteriza norte.

En el apartado de opción para presentar consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales, se adicionan: Las Zonas Económicas Especiales, y los Estímulos fiscales de la región fronteriza norte.

Las personas físicas que presenten su declaración anual del ejercicio fiscal inmediato anterior al que se refiere la Resolución, mediante el formato electrónico y determinen saldo a favor del ISR, podrán optar por solicitar a las autoridades fiscales su devolución marcando el recuadro respectivo, además de reunir los requisitos que señalan las disposiciones fiscales, deberán presentar la declaración del ejercicio fiscal inmediato anterior al que se refiere la presente Resolución, utilizando la e.firma o la e.firma portable cuando soliciten la devolución del saldo a favor, por un importe de $10,001.00 (diez mil un pesos 00/100 M.N.) a $150,000.00 (ciento cincuenta mil pesos 00/100 M.N.). Modificando con esto último la Resolución para el 2018, donde solo mencionaba que fuera superior a $10,000.00 (diez mil pesos 00/100 M.N.), por lo que ahora lo topa a la cantidad de $150,000.00 (ciento cincuenta mil pesos 00/100 M.N.).

También adiciona las siguientes fracciones sobre las personas físicas que no podrán aplicar esta regla:

VI.- Presenten la declaración anual normal o complementaria, del ejercicio fiscal inmediato anterior al que se refiere la presente Resolución, no habiendo elegido opción de devolución.

VII.   Presenten la declaración anual normal o complementaria, del ejercicio fiscal inmediato anterior al que se refiere la presente Resolución, posterior al 31 de julio del presente año.

VIII.  Se trate de contribuyentes cuyos datos estén publicados en el Portal del SAT, al momento de presentar su declaración de conformidad con lo dispuesto en los párrafos penúltimo, fracciones III y último del artículo 69 del CFF, así como a los que se les haya aplicado la presunción establecida en el artículo 69-B del mismo Código, una vez que se haya publicado en el DOF y en el portal mencionado el listado a que se refiere el cuarto párrafo del citado artículo 69-B.

IX. Los contribuyentes soliciten la devolución con base en comprobantes fiscales expedidos por los contribuyentes que se encuentren en la publicación o el listado a que se refieren los artículos 69 o 69-B del CFF, señalados en el inciso anterior.

X.  Al contribuyente se le hubiere cancelado el certificado emitido por el SAT de conformidad con lo establecido en el artículo 17-H, fracción X del CFF, durante el ejercicio fiscal inmediato anterior al que se refiere la presente resolución.

En cuanto al apartado de Inscripción en el RFC, se adicionan las fracciones X, XI y XII que establecen lo siguiente:

X. La inscripción de personas físicas menores de edad a partir de los 16 años, que presten servicio personal subordinado (salarios), conforme a las fichas de trámite 3/CFF “Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas con CURP” o 160/CFF “Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas menores de edad a partir de los 16 años”.

XI. La inscripción y cancelación en el RFC por fusión de sociedades, conforme a la ficha de trámite 231/CFF “Solicitud de inscripción y cancelación en el RFC por fusión de sociedades” contenida en el Anexo 1-A.

XII.   La inscripción en el RFC por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, conforme a la ficha de trámite 43/CFF “Solicitud de inscripción en el RFC de personas morales en la ADSC” contenida en el Anexo 1-A.

De igual manera, se adicionaron los apartados sobre presunción de transmisión indebida de pérdidas fiscales. El procedimiento para desvirtuar los hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos, el apartado de contribuyentes relevados de presentar el aviso de inicio de liquidación y el de cancelación en el RFC por liquidación total del activo y cambio de domicilio fiscal, Alcaldía.

Al igual que los siguientes apartados: la opción para que en el CFDI se establezca como método de pago “Pago en una sola exhibición”, la facturación en factoraje financiero cuando no se utiliza como documento base un CFDI, los comprobantes fiscales por venta o servicios relacionados con hidrocarburos y petrolíferos, y la comprobación de erogaciones, retenciones y entero en la enajenación de artesanías.

Para conocer más información sobre el aviso consulte la página:

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5558921&fecha=29/04/2019

 

 Lic. Alejandra Hernández

Gloria Ponce de León & Hernández

Modificaciones a las disposiciones de carácter general aplicables a Crowdfunding

Derivado de la resolución publicada en el Diario Oficial de la Federación, el 24 de julio de 2017, en el cual se reformaron las Disposiciones de carácter general aplicables a casas de bolsa, para ampliar el plazo con el que cuentan para vender o reclasificar sus títulos conservados a vencimiento de 28 a 90 días, cumpliendo así con el articulo 78 de la Ley General de Mejora Regulatoria.

Por lo que, con el fin de estar en condiciones de hacer frente a riesgos y ataques que pudieran afectar a las instituciones de financiamiento colectivo y a la realización de operaciones con sus clientes, se incorpora el marco normativo sobre seguridad de sus sistemas e infraestructura tecnológica, determinando los controles internos que deberán tener, estableciendo además un régimen que procure garantizar la seguridad de la infraestructura tecnológica en que se soportan sus operaciones y la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información.

Toda vez que una de las características de las instituciones de financiamiento colectivo es que operan a través de medios remotos de comunicación electrónica o digital, dispositivos tecnológicos, aplicaciones informáticas, interfaces, páginas de internet y similares; de tal manera que, atendiendo la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera, se requiere regular el funcionamiento y uso de equipos, medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología, sistemas automatizados de procesamiento de datos y redes de telecomunicaciones, cumpliendo con los principios de neutralidad tecnológica y protección al consumidor establecidos en la Ley.

Asimismo, las instituciones de financiamiento colectivo podrán pactar con terceros la prestación de servicios necesarios para su operación, de conformidad con las disposiciones que dicte la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en el que se establecen las normas para dicha contratación, así como aquellos servicios que requerirán de la autorización de la  Comisión, tomando en cuenta la protección de la información sensible de los clientes de las entidades financieras; y con el objetivo de que los clientes cuenten con información necesaria para identificar los riesgos en que incurren en la celebración de operaciones y la toma de decisiones de inversión, se debe incorporar el régimen aplicable a las instituciones de financiamiento colectivo para la revelación de información sobre los solicitantes de financiamiento, acorde con la facultad con la que cuenta la Comisión Nacional Bancaria y de Valores para emitir normas en materia de transparencia de las mencionadas entidades financieras.

De acuerdo a la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera, una vez que se haya efectuado una operación en las instituciones de financiamiento colectivo, éstas deberán tener a disposición de los inversionistas la información acerca del comportamiento de pago del solicitante, de su desempeño o cualquier otra que sea relevante en términos de las disipaciones que dicte la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, por lo que es indispensable establecer el contenido de la información, la forma y periodicidad de esta, para que los inversionistas cuenten con aquella información que les permita dar continuidad a la operación en la que hayan participado.

A fin de que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores cuente con la información correspondiente a las actividades y operaciones de las instituciones de tecnología financiera, se estableció la obligación de presentar los reportes correspondientes, designar al responsable de su envío y de la calidad de su contenido, así como los plazos y medios para su presentación.

 La resolución puede ser consultada en el siguiente link:

http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5555030&fecha=25/03/2019

Lic. Génesis Moyeda Salazar

Gloria Ponce de León & Hernández

Decreto que modifica la tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación

El decreto que entrara en vigor el próximo 25 de abril del año en curso, habla del rubro de calzado para su importación y exportación para la región fronteriza y la franja fronteriza. Este decreto tendrá una vigencia de 180 días a partir del Jueves.

Con las premisas de la competitividad, el Gobierno Federal de manera urgente y necesaria se propuso modificar los aranceles de 34 fraccione arancelarías que se basan en el sector del calzado, en donde también incluye la modificación a la descripción de 6 de ellas, a fin de generar el espacio necesario para que la industria nacional, tenga la capacidad de enfrentar los retos derivados de la reducción arancelaria.

En un resumen breve, se crearon 31 fracciones arancelarias, de las cuales 2 tienen arancel del 25% como lo es la sandalia formal o de vestir, para mujeres y jovencitas etc. y 7 tienen del 30%, como pro ejemplo sandalia formal o de vestir, para mujeres y jovencitas, o la sandalia formal o de vestir para niños o niñas, entre otras.

Por otra parte, la dependencia indicó que el arancel será entre el 10 y 25% para poco más de 500 fracciones de los sectores del textil y confección., esto será por un tiempo determinado.

Sin embargo, la Secretaría de Economía del Gobierno Federal,  expuso que unas 200 fracciones de sabanas, fundas, camisas, pantalones, vestidos, shorts y pañaleros, entre otros, tendrán un gravamen de 20% hasta octubre próximo.

Lo anterior, es para mejorar la competitividad entre el calzado realizado por mano mexicana y lo que se importa por otros países a nuestro país, y que haya una mejor oferta por los productos nacionales.

Lic. Arturo de la Peña Malacara

Gloria Ponce de León & Hernández

 

 

Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las Instituciones de Crédito

El pasado 15 de abril fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) una resolución que considerar necesaria la flexibilización de las operaciones de las instituciones de crédito en cuestión de las ordenes de pago que en efecto se obran a través de cajeros automáticos.

Por lo anterior, fue reformado el artículo 315 Bis, en la primera fracción dentro de las Disposiciones de Carácter General Aplicables las Instituciones de Crédito, debido a que anteriormente en dicho artículo, las instituciones una vez que establecieran los limites acumulados diarios aplicables al cobro de ordenes de pago que se realicen en cajeros automáticos, correspondería de observar ciertos datos de los clientes ordenantes como por ejemplo, deberían de indicar ciertos datos del beneficiario, incluyendo nombre, fecha de nacimiento, número telefónico, así como el Registro Federal de contribuyentes (RFC) además de la  Clave Única de Registro de Población (CURP).

Para esta nueva modificación, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) en beneficio de agilizar y flexibilizar ese tipo de operaciones además de manera secundaria salvaguardando la protección de datos personales, son eliminados ciertos datos y únicamente se registrarán el nombre completo del beneficiario, así como el número telefónico.

Se puede decir que aunado a lo anterior, las instituciones de crédito deben de actualizar sus sistemas electrónicos para cumplir con esta modificación, tanto en sus operaciones y en los datos que requieren de estas mismas, con el fin de aligerar y acelerar los procesos operativos para tener una mayor eficacia en la solicitud y en el manejo de la información y de los datos personales que son solicitados tanto por la CNBV, así como por las instituciones de crédito involucradas.

Para mayor información sobre está Resolución, pueden consultar el siguiente link:

Alejandro Armijo Jardines

Gloria Ponce de León & Hernández

Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables al uso del Sistema Electrónico de Autorizaciones para la organización, operación y funcionamiento de entidades

El día de ayer se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la primera resolución modificatoria de las disposiciones que fueron implementadas por parte de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) en abril del año pasado, con el fin de agilizar los procesos de autorización que se llevan ante esta misma autoridad para la organización, operación y funcionamiento de aquellas entidades señaladas por las leyes que las regulan.

Continuando con la línea para agilizar los procesos de autorización ante la CNBV, fue diseñada una herramienta tecnológica que va a permitir el intercambio seguro de información, esto con el fin para salvaguardar la información y los datos personales de los usuarios para tener una mayor eficacia en el trato además de la recopilación de dicha información.

Aunado a lo anterior, también se busca propiciar una debida integración de los expedientes que se vayan creando una vez compartiendo que los usuarios registran y compartan la información que requiere el sistema electrónico, este uso se viene regulando desde la primera Disposición.

Por tales modificaciones y actualizaciones, se reformo el articulo 1ero, en el cual constaba que el objeto de las disposiciones es establecer y regular el uso y funcionamiento del Sistema electrónico de Autorizaciones mediante las cuales se puede presentar la documentación e información necesaria dentro del proceso de autorización para la organización, operación y funcionamiento de aquellas entidades que señalan las leyes, pero en esta ocasión fue contemplado también las demás autorizaciones que, conforme a las leyes, compete otorgar a la CNBV.

Otros aspectos reformados, están contemplados en el artículo segundo de las antes mencionadas disposiciones, dentro de sus definiciones, en específico en las fracciones III, IV y V. En la fracción segunda, es eliminada el nombre de las guías (“Guías CNBV para solicitudes de autorización”), quedando la definición de Guías como “las guías para solicitudes de autorización…” con el fin de establecer lo esencial generalizando cualquier guía para solicitud de autorización. En las fracciones tercera y cuarta, se sustituye la redacción de la solicitud de autorización para la organización, operación y funcionamiento de una Entidad por una redacción, más generalizada abarcando a las demás autorizaciones que comete otorgar CNBV conforme a las mismas leyes.

También es reformado el artículo tercero, en el cual en su primer párrafo, en el que se explica que el Sistema Electrónico es una herramienta de informática y el canal de comunicación a disposición de los solicitantes, será instrumentada y administrada por la CNBV, mediante la cual se podrá presentar y al mismo tiempo tramitar vía electrónica las solicitudes de autorización, pero a partir de esta nueva modificación, deberán ser contempladas la autorización para que las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo y las sociedades financieras comunitarias continúen realizando sus operaciones con un nivel distinto al básico además de las demás autorizaciones que compete otorgar a la CNBV. Lo mismo ocurre en el segundo párrafo de este mismo artículo, en donde se encuentra simplificado y generalizando las solicitudes de autorización, en vez de establecer todo el nombre de la solicitud de autorización.

Por último, en la fracción segunda dentro artículo sexto, se busca lo mismo que en el párrafo anterior, se establece una redacción más simplificada y generalizada, esto se traduce, que en el momento que los solicitantes opten por elaborar y presentar el escrito dirigido a la CNBV para la solicitud para que se les permita el acceso al sistema, uno de los elementos simplificados que debe estar contenido en el escrito, es la conformidad para la presentación y tramitación de la solicitud de autorización a través del Sistema Electrónico, aceptando su uso y apego a las instrucciones del propio sistema.

De igual manera, fue sustituido el anexo 1 en el cual es contenido el formulario de solicitud de usuario y contraseña para la utilización del sistema electrónico de autorizaciones para la organización, operación y funcionamiento de entidades, en donde en ambas cartas (Personas Físicas y Personas Morales) lo que se modifica, es que se agrega un apartado en el inciso II de ambas, en el cual se debe establecer el “[el objeto de la autorización]” para especificar el tipo de autorización a solicitar contando con la conformidad de la presentación y tramitación de la solicitud de autorización. Asimismo, en las instrucciones de llenado esta contemplado que se debe proporcionar la información señalada en paréntesis y corchetes según el tipo de autorización a solicitar además de adjuntar la documentación requerida, en el cual es añadido la diferente documentación que pueden adjuntar los extranjeros.

En conclusión, vemos que, a través de estas modificaciones a las ya mencionadas disposiciones, se pretende simplificar, agilizar y generalizar las solicitudes de autorizaciones para que sean mas eficaces y mejores los procesos, además que son contemplados los extranjeros en estas solicitudes, esto con el fin de una mayor inclusión al sistema financiero, utilizando las diferentes tecnologías electrónicas, innovando en la facilitación de todas estas actividades.

Para mayor información sobre está Resolución, pueden consultar el siguiente link:

Alejandro Armijo Jardines

Gloria Ponce de León & Hernández

¿Existen prácticas monopólicas en el mercado nacional de producción, distribución y comercialización de harina de maíz?

El pasado 09 de abril del 2019 la Comisión Federal de Competencia Económica (COFECE) publicó dentro del Diario Oficial de la Federación (DOF) un aviso mediante el cual da inicio a una investigación de oficio dentro del expediente IO-004-2018, derivado de la posible comisión de prácticas monopólicas absolutas en el mercado de la producción, distribución y comercialización de harina de maíz en el territorio nacional.

La COFECE tuvo conocimiento de la presunta realización de algunos de los hechos contenidos dentro del artículo 53 de la Ley Federal de Competencia Económica (LFCE), los cuales derivan en la posible realización de prácticas monopólicas absolutas, por lo que en base a lo establecido en el articulo 66 de la LFCE, se inició una investigación de oficio con el objeto de verificar si se han actualizado con anterioridad, si hoy en día se actualizan, o bien, si nunca se han actualizado las conductas antes mencionadas, dicha investigación se encuentra a cargo de la Autoridad Investigadora, y de acuerdo a lo establecido dentro del artículo 71 de la LFCE no podrá ser inferior a treinta ni exceder ciento veinte días, contados a partir de la emisión del acuerdo de inicio respectivo. Este periodo podrá ser ampliado hasta en cuatro ocasiones, por periodos de hasta ciento veinte días, cuando existan causas debidamente justificadas por parte de la Autoridad Investigadora.

Toda vez que, al inicio del procedimiento de investigación aún no se han identificado en definitivo los actos que pudieren constituir una violación a la LFCE, ni los sujetos identificados como probables responsables, se deberán establecer los actos que puedan constituir violaciones a la LFCE, en un dictamen de probable responsabilidad.

La razón de publicar el aviso en el sitio de Internet de la COFECE, así como en el DOF, dentro del primer periodo de investigación, tiene el propósito de que cualquier persona pueda coadyuvar en este procedimiento durante el periodo de investigación.

Para conocer más información sobre el aviso consulte la página:

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5557333&fecha=09/04/2019

 

Gloria Ponce de León & Hernández

Licenciada Alejandra Hernández

Décima resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y sus anexos 1-A, 14, 23, 25 Y 25-B.

El día de ayer 10 de abril del presente año, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la décima resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal para 2018 y sus anexos 1-A, 14, 23, 25 y 25- B, lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, 33 fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación, 14, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria y 8, primer párrafo del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria.

Dentro de dicha publicación se establecen las reformas a las reglas 2.3.2.; 2.7.5.7.; 5.2.6.; así mismo, se adicionan las reglas 2.1.6., con una fracción IV, pasando la actual fracción IV a ser V; 2.8.5.7.; 5.2.47. y 5.2.48. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018.

Derivado de lo anterior, se abordan los temas de días inhábiles, saldos a favor del ISR de personas físicas, Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2018, Opción para no presentar el anexo del dictamen de estados financieros o el apartado de la información sobre situación fiscal correspondiente a operaciones con partes relacionadas, Características de seguridad de los marbetes y precintos, Procedimiento para obtener folios electrónicos autorizados por el SAT para impresión digital de marbetes y Pérdida de la opción para la impresión digital de marbetes.

Así mismo, se reforman los anexos 1-A, 14, 23, 25 y 25-Bis, como también se reforma el Artículo Tercero Transitorio de la Cuarta Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, publicada en el DOF el 30 de noviembre de 2018, en el cual se menciona que será aplicable una vez que se publique el complemento “viajes plataformas tecnológicas” en el Portal del SAT.

Adicionalmente, establece que con el levantamiento de la suspensión de plazos a que se refiere la regla 2.1.6., fracción IV, se reiniciarán los mismos a partir del día hábil siguiente al de la publicación en el DOF de la presente resolución.

De esta manera, la resolución entrará en vigor el día siguiente al de la fecha de su publicación en el DOF, misma que estará vigente para todo el ejercicio fiscal del año.

La resolución puede ser consultada en el siguiente link:

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5557466&fecha=10/04/2019

 

Lic. Yuriria Mendoza Hernández

Gloria Ponce de León & Hernández

Novena resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y su anexo 1-A

El día de hoy, Miércoles 10 de abril, entró en vigor el acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación por medio del cual Secretaría de Hacienda y Crédito Público modifica la Resolución Miscelánea Fiscal para el 2018 y su Anexo 1-A. En dicho acuerdo publicado ayer, se adicionan las siguientes reglas de la Resolución:

  • Aplicación del estímulo fiscal del IVA en la región fronteriza norte a contribuyentes que se les hubiere condonado algún crédito fiscal.
  • Contribuyentes que celebraron operaciones con aquéllos que se ubicaron en la presunción del artículo 69-B del CFF.
  • Tratamientos y estímulos fiscales que pueden ser aplicables conjuntamente con el estímulo fiscal del ISR de la región fronteriza norte.

Adicionalmente se derogaron reglas de la misma resolución y se reformaron el  Anexo 1-A de la RMF para 2018 y Artículo Cuarto Transitorio de la Sexta Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de enero de 2019.

Consultar el Anexo 1-A de la RMF para 2018.

Fuente: https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5557312&fecha=09/04/2019

 

Lic. Alan Petz

Gloria Ponce de León & Hernández

Modificación a la Tarifa de la ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación y el decreto por el que se establecen diversos Programas de Promoción Sectorial

Derivado de la Ley de los Impuestos Generales de Importación la cual fue publicada el 18 de junio de 2007 en el Diario Oficial de la Federación, en la que se establece la Tarifa arancelaría aplicable a la importación y a la exportación de mercancías en el territorio nacional.

Consecutivamente mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación, el 5 de junio de 2018 se modificó la Tarifa de la Ley de los impuestos Generales de Importación y de Exportación  (TIGIE) para establecer el aumento temporal del arancel de importación de  186 fracciones arancelarias de productos siderúrgicos de las familias de placa en hoja, placa en rollo, lámina rolada en frío, laminada rolada en caliente, alambrón, tubos sin costura, tubos con costura, lámina recubierta, varilla y perfiles, a fin de propiciar que la industria nacional siderúrgica tuviera la capacidad de enfrentar los retos derivados de la sobreoferta en la producción de acero a nivel mundial, y mediante diverso publicado en el citado órgano de difusión oficial el 17 de agosto de 2018, se modificó la descripción de la fracción arancelaria 7216.33.01 comprendida dentro de las fracciones que tuvieron el aumento temporal antes señalado.

Así mismo, el 30 de diciembre de 1994 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto de promulgación del Acta Final de la Ronda Uruguay de Negociaciones Comerciales Multilaterales y, por lo tanto, el Acuerdo de Marrakech por el que se establece la Organización Mundial del Comercio; en el cual se  incluye el Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio, que conforme a su artículo II permite a los Miembros realizar ajustes en sus aranceles a la importación en la medida que estos no excedan de los fijados en la Lista de Concesiones acordada en el marco de dicha Organización.

Lo anterior procedente de la ausencia de condiciones para una competencia libre de distorsiones entre las industrias siderúrgicas de diferentes países, aunado a una caída en los precios y una desviación del comercio por el aumento de la oferta mundial del acero, resulta urgente y necesario establecer un aumento del impuesto general de importación para 186 fracciones arancelarias de productos siderúrgicos, de las familias de placa en hoja, placa en rollo, lámina rolada en frío, laminada rolada en caliente, alambrón, tubos sin costura, tubos con costura, lámina recubierta, varilla y perfiles.

Por último, mediante diversos Decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación el 7 de octubre de 2015, el 4 de abril y el 7 de octubre de 2016, el 6 de abril y el 17 de octubre de 2017 en los cuales se modificó la Tarifa de la Ley de los impuestos Generales de Importación y de Exportación (TIGIE), también se se establecieron diversos Programas de Promoción Sectorial, con el fin de incorporar, por la misma temporalidad, diversas fracciones arancelarias para evitar que el impuesto general de importación impacte a las cadenas productivas y se mantenga la competitividad en los sectores industriales más sensibles como lo son el eléctrico, el electrónico, el automotriz y el de autopartes, por lo que, con el propósito de continuar con la congruencia en la medida, resulta urgente y necesario modificar el Decreto señalado.

Para conocer más información sobre el decreto consulte el siguiente link:

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5555007&fecha=25/03/2019&print=true

Lic. Yuriria Mendoza Hernández

Gloria Ponce de León & Hernández

 

Reformas a Leyes del Sector Financiero (SHCP)

Resolución que reforma, adiciona y deroga diversas de las disposiciones de carácter general a que se refieren los artículos 115 de la Ley de Instituciones de Crédito en relación con el 87-D de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito y 95 Bis de este último ordenamiento, aplicables a las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple:

Derivado de la evaluación de México en el marco de la Cuarta Ronda de Evaluación Mutua del Grupo de Acción Financiera (GAFI), en el que se examinó el nivel de cumplimiento en los estándares internacionales en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento de terrorismo, el 03 de enero del 2018, el GAFI, publico el “Informe de Evaluación Mutua”, mediante el cual se le realizaron a México diversas recomendaciones con el fin de fortalecer su régimen de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.

Por lo anterior, la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico realizó diferentes modificaciones a las disposiciones de carácter general que establecen los criterios y procedimientos mínimos en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo a las sociedades financieras de objeto múltiple, reguladas y no reguladas, esto con el objeto de atender las recomendaciones del GAFI y fortalecer el régimen en la materia.

De acuerdo a las disposiciones de carácter general en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo aplicables a las sociedades financieras de objeto múltiple, reguladas y no reguladas, para coadyuvar a mejorar el cumplimiento de las Recomendaciones 1 y 10 del GAFI, se precisó la prohibición a que las sociedades financieras de objeto múltiple, reguladas y no reguladas lleven a cabo medidas simplificadas de identificación de sus clientes o usuarios cuando tengan sospecha de que los recursos, bienes o valores que dichos clientes o usuarios pretendan usar para realizar una operación, pudieran estar relacionados con el lavado de dinero o financiamiento del terrorismo.

Asimismo, se establece que las sociedades financieras de objeto múltiple, regulas y no reguladas, determinen si los propietarios reales de sus clientes o usuarios tienen el carácter de personas políticamente expuestas, ya sea nacionales o extranjeros conforme a las disposiciones aplicables, para estar en posibilidad de aplicar las medidas de debida diligencia del cliente.

Por otro lado, las sociedades financieras de objeto múltiple, reguladas y no reguladas, pueden prestar servicios financieros a través de nuevas tecnologías, mismas que han sido reconocidas por el Gobierno Mexicano con la emisión de la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera y sus disposiciones secundarias, en apego a la Recomendación 15 del GAFI y a lo señalado en el Reporte del 3 de enero del 2018, mismo en el que es necesario se evalué el riesgo de prestar servicios financieros a través de las citadas tecnologías, por lo que se debe establecer tal obligación, previo a su implementación y desarrollo, así como para su monitoreo.

En el mismo modo, aunque actualmente las sociedades financieras de objeto múltiple, reguladas y no reguladas, cumplen con la obligación de la debida diligencia del cliente de forma presencial y tradicional, salvo algunas excepciones reconocidas en la norma, ante la existencia de la era digital, las nuevas tecnologías y los medios electrónicos, en la integración, conservación, mantenimiento, verificación, etc., de datos, información y documentos, resulta necesario, al igual que con otros participantes regulados en la materia, reconocer la posibilidad legal de que las sociedades financieras de objeto múltiple, reguladas y no reguladas, puedan cumplir con sus obligaciones en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo a través de dichos medios electrónicos, desde luego con la responsabilidad de que cumplan con las normas aplicables al efecto para que tengan el valor que en derecho corresponde;

Que con la finalidad de priorizar esfuerzos y recursos en las nuevas obligaciones establecidas en la presente resolución, se estima conveniente eliminar la obligación para las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas y no reguladas de enviar el informe de capacitación, sin implique que no cuenten con dicha capacitación

 La resolución puede ser consultada en el siguiente link:

http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5554779&fecha=21/03/2019

 

Resolución que reforma, adiciona y deroga diversas de las disposiciones de carácter general a que se refiere el artículo 95 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito aplicables a las Casas de Cambio

Derivado de la evaluación de México en el marco de la Cuarta Ronda de Evaluación Mutua del Grupo de Acción Financiera (GAFI), en el que se examinó el nivel de cumplimiento en los estándares internacionales en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento de terrorismo, el 03 de enero del 2018, el GAFI, publico el “Informe de Evaluación Mutua”, mediante el cual se le realizaron a México diversas recomendaciones con el fin de fortalecer su régimen de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.

Por lo que, con el objeto de atender las recomendaciones del GAFI, la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico decidió realizar diversas modificaciones a las disposiciones de carácter general que establecen los criterios y procedimientos mínimos en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo a las casas de cambio, en el que se precisa la prohibición a las casas de cambio para llevar a cabo medidas simplificadas de identificación de sus usuarios, cuando tengan la sospecha de que los recursos, bienes o valores que dichos usuarios pretendan usar para realizar una operación, pudieran estar relacionados con el lavado de dinero o financiamiento al terrorismo.

En relación a la recomendación 10 y 12 del GAFI, la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico estableció que las casas de cambio determinen si los propietarios reales de sus usuarios tienen el carácter de personas políticamente expuestas, ya sea nacionales o extranjeros conforme a las disposiciones aplicables, para estar en posibilidad de aplicar las medidas de debida diligencia del usuario.

De acuerdo a la recomendación 16 del GAFI, relacionada con las transferencias electrónicas de fondos, se fortalecerá la política de identificación del usuario de la casa de cambio, con el fin de conocer con mayor precisión la información del ordenante y destinatario de la transferencia de que se trate para detectar y evitar la comisión de delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo, por lo cual, es necesario, evitar la comisión de delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo, de tal manera que, las casas de cambio identificaran a los usuarios que solicitan enviar las transferencias, así como los destinatarios de estas, al emitir las ordenes de transferencia y la información concerniente a los plazos y ordenantes de transferencias internacionales, de tal forma que obliga a las referidas entidades a establecer criterios en sus respectivos manuales para fortalecer el régimen de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.

De acuerdo a la Ley para Regular Instituciones de Tecnología Financiera y sus disposiciones secundarias, las casas de cambio pueden prestar servicios financieros a través de nuevas tecnologías, en apego a la Recomendación 15 del GAFI y a lo señalado en el Reporte del 3 de enero del 2018, se debe evaluar el riesgo de prestar servicios financieros a través de las citadas tecnologías, por lo que se establece tal obligación, previo a su implementación y desarrollo, así como para su monitoreo.

Del mismo modo, el GAFI señala que las casas de cambio deberán reconocer la posibilidad legal de cumplir con sus obligaciones en materia de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo a través de medios electrónicos, desde luego con la responsabilidad de que cumplan con las normas aplicables al efecto pata que tengan el valor jurídico que en derecho corresponde.

Asimismo, en dicha resolución se estima conveniente eliminar la obligación para las casas de cambio de enviar el informe de capacitación, sin que ello implique que no deban contar con dicha capacitación.

La resolución puede ser consultada en el siguiente link:

http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5554778&fecha=21/03/2019

Resolución que reforma, adiciona y deroga diversas de las disposiciones de carácter general a que se refieren los artículos 71 y 72 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo

Derivado del Informe de Evaluación Mutua, mediante el cual el Grupo de Acción Financiera (GAFI), en el que el ente realizó diversas recomendaciones con el fin de fortalecer su régimen de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.

Por lo que la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico ha considerado realizar diversas modificaciones a las disposiciones de carácter general que establecen los criterios y procedimientos mínimos en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo al sector de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, esto con el objeto de atender las recomendaciones del GAFI y fortalecer el régimen en la materia.

Adicionalmente a las reformas realizadas el 23 de marzo del 2017 a las disposiciones de carácter general en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo aplicables a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, para coadyuvar a mejorar el cumplimiento de las Recomendaciones 1 y 10 del GAFI. Asimismo, se fortalece el marco legal respecto a la política de identificación y conocimiento del cliente o usuario para las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, estableciéndose los supuestos en los que podrán suspenderse el proceso de identificación, con el fin de prevenir la comisión de delitos de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, entre otros, y en caso, remitir a la autoridad competente el reporte de operación inusual respectivo.

En consideración de la Recomendación 12 del GAFI, se establece que las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo determinen si los propietarios reales de sus clientes o usuarios tienen el carácter de personas políticamente expuestas, ya sea nacionales o extranjeros conforme a las disposiciones aplicables, para estar en posibilidad de aplicar las medidas de debida diligencia del cliente o usuario adecuadas.

Asimismo, conforme a la Recomendación 16 del GAFI, relacionada a las transferencias electrónicas de fondos, en consideración a las modificaciones previstas para los formatos de mensajes estandarizados mas utilizados por entidades financieras en el mercado internacional para dichas operaciones, por lo que se debe fortalecer la política de identificación del cliente o usuario de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, con el fin de conocer con mayor precisión la información del ordenante y destinatario de la transferencia de que se trate, para detectar, y en su caso evitar, la comisión de delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo, por lo cual, es necesario que dichas sociedades identifiquen con independencia del monto de la operación a los clientes o usuarios que solicitan enviar las respectivas transferencias, así como a los beneficiarios de estas particularmente al emitir las respectivas órdenes de transferencia o bien, a los ordenantes de las respectivas órdenes de transferencias internacionales que reciban, y, como en otros casos, mantengan dicha información en los plazos en los que se encuentran obligadas y a disposición de la autoridad competente, además de obligar a las referidas entidades a establecer criterios en sus respectivos manuales que les permitan fortalecer, con un enfoque basado en riesgos, su régimen de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo sobre esta materia.

Por otro lado, es necesario que las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo evalúen el riesgo de prestar servicios financieros a través de las citadas tecnologías, por lo que resulta conveniente establecer la posibilidad legal de que las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo puedan cumplir con sus obligaciones en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo a través de dichos medios electrónicos, desde luego con la responsabilidad de que cumplan con las normas aplicables al efecto para que tengan el valor que en derecho corresponde, previo a su implementación y desarrollo, así como para su monitoreo;

Además, con la finalidad de priorizar esfuerzos y recursos con las nuevas obligaciones establecidas en la presente resolución, se establece eliminar la obligación para las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo de enviar el informe de capacitación, sin que implique que no deban contar con dicha capacitación.

La resolución puede ser consultada a detalle en el siguiente link:

http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5554780&fecha=21/03/2019

Lic. Génesis Moyeda Salazar

Gloria Ponce de León & Hernández