Sistemas utilizados por el INAI para resolver los Recursos de Revisión Interpuestos

Por unanimidad de los Comisionados, el Pleno del Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales, acordó en sesión celebrada el 22 de junio de 2018, la promulgación del acuerdo acerca del procedimiento para el registro, turnado, sustanciación y seguimiento a las resoluciones de los recursos de revisión emitidas por el Pleno del Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales, en los Sistemas de Gestión de Medios de Impugnación y de Comunicación entre Organismos Garantes y Sujetos Obligados de la Federación.

Al efecto de acercar a los particulares, el ejercicio de los derechos de acceso a la información pública y de protección de datos personales, así como la presentación de los recursos de revisión y, a la vez, funcionar como repositorio electrónico de apoyo para los sujetos obligados, se implementó la Plataforma Nacional de Transparencia- PNT, instrumento tecnológico del Sistema Nacional de Transparencia- SNT, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales, cuyo funcionamiento y operación se establecen en los Lineamientos, conformada por cuatro Sistemas: de solicitudes de acceso a la información- SISAI, de gestión de medios de impugnación- SIGEMI, de portales de obligaciones de transparencia- SIPOT y de comunicación entre organismos garantes y sujetos obligados- SICOM.

Por ello, se establecieron las reglas de operación de los sistemas que integran la Plataforma Nacional de Transparencia, las cuales permiten homologar los procesos, formatos, plazos para el ejercicio de los derechos de acceso a la información y de protección de datos personales a nivel nacional, previendo en los niveles de administración al INAI como administrador general, a los organismos garantes locales como administradores estatales y administradores por sujeto obligado.

SIGEMI-SICOM, son sistemas que permiten interposición de recursos de revisión por parte de los particulares y la comunicación entre los organismos garantes y los sujetos obligados, a efecto de atender dichos medios de impugnación. Con la funcionalidad de atender los recursos de revisión con un proceso estándar se pueden recibir recursos de revisión; turnar el recurso de revisión a la ponencia correspondiente; prevenir al recurrente; desahogar la prevención; acumular recursos de revisión; admitir los recursos de revisión que cumplen los requisitos; desechar el recurso de revisión; requerir alegatos; notificar la realización de una audiencia; enviar información y solicitar requerimientos y notificar la resolución o determinación final del Organismo garante, cuyas actividades han implicado la responsabilidad de los organismos garantes para la realización de diversas configuraciones en el SIGEMI-SICOM, tales como: actores principales que intervienen en la recepción, gestión y sustanciación de los recursos de revisión, calendarios y nomenclaturas de los expedientes. A la fecha existen 31 organismos garantes que han realizado configuraciones en SIGEMI-SICOM, de los cuales 28 fueron capacitados por el INAI en el uso del sistema.

Entre las mejoras realizadas para la atención de recursos de revisión de la Federación, se encuentran: La interoperatividad con el INFOMEX-Gobierno Federal, a efecto de posibilitar que los recursos interpuestos por este sistema, se puedan visualizar en el SIGEMI-SICOM; generar automáticamente los acuerdos de turno de los recursos de revisión, atendiendo a la materia del asunto; eficientar los pasos en las actividades desarrolladas durante el turnado, sustanciación y resolución de los medios de impugnación; permitir la intercomunicación entre sujetos obligados y organismo garante, ampliando la capacidad y cantidad de los archivos que pueden ser remitidos a través de la PNT y, poder crear y configurar el orden del día de las sesiones del Pleno, entre otras.

Que para la debida gestión de los recursos de revisión, a través de los Sistemas SIGEMI y SICOM, la Secretaría Técnica del Pleno y la Secretaría Ejecutiva, estiman oportuno contar con disposiciones normativas internas en las que se regule la operación a seguir por cada una de las unidades administrativas involucradas en la recepción, turnado, sustanciación y seguimiento a las resoluciones del Pleno. Por lo cual la Secretaría Ejecutiva, en coadyuvancia con la Secretaría Técnica del Pleno, elaboraron el proyecto de Procedimiento para el registro, turnado, sustanciación de recursos de revisión y seguimiento a las resoluciones emitidas por el INAI, en los Sistemas de Gestión de Medios de Impugnación y de Comunicación entre Organismos Garantes y Sujetos Obligados de la Federación.

Dicho Procedimiento tiene como objetivo establecer qué unidades administrativas o áreas intervienen en la recepción de los recursos de revisión competencia del INAI, las etapas que deben seguir para su registro en la PNT, la forma en que se turnarán los recursos y anexos de las partes; las actividades que las Ponencias realizarán previo, durante y posterior a admitir un medio de impugnación hasta la elaboración del proyecto de resolución y su integración al orden del día en las sesiones del Pleno, así como el registro de la votación y notificación a las partes y el seguimiento para el cumplimiento a la misma.

 

Lic. Alejandra Hernández

Gloria Ponce de León & Hernández

Nuevos Lineamientos en la Mitigación de Riesgos para los Participantes en el Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI). (DOF: Circulares 10 y 11/2018)

Derivado de la gran falla que hubo en el Sistema de Pago Electrónicos Interbancarios, mejor conocido como SPEI, a finales del mes de abril y durante principios de mayo del año pasado, las autoridades responsables, en especial el Banco de México (Banxico), en su carácter de administrador de dicho sistema,  a través de dos circulares, modifican y adicionan disposiciones contenidas en las circulares 13 y 14 del 2017, con el propósito de que continúen proporcionando un adecuado funcionamiento de los sistemas de pagos así como el sano desarrollo el sistema financiero nacional, y en relación a la problemática adyacente, ha considerado reforzar e intensificar las medidas de prevención de riesgos concerniente al manejo de recursos derivados de trasferencias de fondos no autorizados legítimamente y/o provenientes de cuentas de clientes que impliquen un mayor riesgo.

Durante el viernes 27 de julio del presente año, en el Diario Oficial de la Federación (DOF) fueron emitidas dos circulares por parte de Banco de México, la 10/2018 y la 11/2018, principalmente para la protección de los intereses públicos. La primera de ellas está dirigida a las instituciones de crédito y empresas que prestan de manera profesional el servicio de transferencias de fondos, con respecto a la reforma a las disposiciones generales aplicables a los participantes en el SPEI, en materia de mitigación de riesgos, resolviendo en modificar las fracciones IV y V de la 15° así como en adicionar las fracciones VI a XVII de la misma. Básicamente estas nuevas disposiciones buscan identificar, de entre sus clientes, definiendo a aquellos sujetos diversos a entidades financieras que ofrezcan, intercambios o compraventa de activos virtuales, mencionados en el art. 17 de la Ley Federal. En las demás fracciones, en un segundo plano se encuentran las acciones y medidas preventivas en caso de manejar alguna cuenta de estos tipos de clientes descritos anteriormente, entre las más destacadas respecto a estos son,  que deben únicamente llevarles cuentas que correspondan a cuentas de deposito de dinero a vista abierta, respecto de las cuales los participantes del  SPEI recabe la misma documentación y datos de identificación de las disposiciones de carácter general contenidas dentro del 115 de la Ley de Instituciones de Crédito que establecen para las cuentas nivel 4; por otro lado también menciona la abstención de abrir a dichos clientes , cuentas de clientes que estos a su vez, pueden ofrecer a sus usuarios el envío o recepción de transferencias de fondo por medio del SPEI a favor de dichos clientes, en ese mismo sentido, deben abstenerse, primeramente a poner a disposición de los clientes, el mismo día hábil bancario en que reciba la orden de trasferencia por SPEI dirigida a la cuenta del mencionado cliente, los recursos correspondientes al abono que haya resultado procedente realizar, todo esto y cuando el Administrador emita un aviso sobre las situaciones en que los participantes del SPEI deberán elevar sus mecanismo de monitoreo y alerta con respecto a las transferencias de fondos que procesan por medio del SPEI y de emitir ordenes de transferencias a nombre del participante del SPEI de que se trate y por cuenta de terceros, para bono de los recursos correspondientes en cualquiera de las cuentas de los clientes;  también deberán realizar validaciones adicionales respecto a las transferencias de fondo dirigidas a cuentas de los clientes beneficiarios mencionados con anterioridad, por otro lado, deberán de realizar verificaciones periódicas al cumplimiento de los requisitos de seguridad de la información de su infraestructura tecnológica o de cualquier tercero que pudiera tener afectación en la operación la en la misma infraestructura tecnológica del participante del SPEI además de atención a los incidentes de seguridad de la información dentro de sus canales electrónicos , así mismo deben contar con ciertas políticas  y procedimientos documentados, una en materia de pruebas de confianza e integridad aplicados a sus mismo personal así como a los mismos terceros que proveen servicios de tecnologías de la información y comunicación, que cuenten con acceso a información y sistemas relevantes a la operación de SPEI y la otra, en materia para la prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita, otra cosa con la que deben de contar en todo momento es con un oficial de seguridad de información, al cual le deben poner a disposición el listado actualizado de las personas que cuenten con acceso a la información relacionada con las operaciones en las que interviene el propio participante, de igual manera aquéllas que se encuentren en el extranjero como de los usuarios de la infraestructura tecnológica que cuenten con alto privilegios.

Esta circular junto con los nuevos lineamientos entraran en vigor al día hábil bancario inmediato siguiente a la fecha de publicación de esta Circular, pero lo dispuesto en las fracciones VI, VII, VIII, XI, XVI y XVII, de esta misma disposición, entrara en vigor a los tres días hábiles bancarios siguientes a la fecha de publicación de esta circular, las fracciones XII, XIII y XIV entraran en vigor veinte días hábiles bancarios siguientes  ala fecha de publicación de esta misma y por último la fracción XV, entrara en vigor a los treinta días hábiles bancarios siguientes a la fecha de publicación de esta circular en el DOF.

Dentro de la otra circular 11/2018, la cual va dirigida a los participantes del SPEI y demás interesados en actuar con tal carácter, relativa a las Reformas a las Reglas del SPEI, en materia Mitigación de Riesgos. El Banco de México cree conveniente establecer requerimientos adicionales a dichos participantes en materia de seguridad de la información buscando reforzar los objetivos, consistente en robustecer la seguridad de dichos participantes, promoviendo beneficios a la población en general, todo esto con el propósito de propiciar condiciones adecuadas para que se de un ambiente de control de riesgos conveniente que brinde certeza como confianza tanto a los participantes, como a los usuarios del sistema.

Dicha circular establece modificar ciertas fracciones, así como adicionar otras más para complementar los objetivos que fueron contenidos en las reglas del sistema de pagos interbancarios establecido dentro de la Circular 14/2017. La primera de las adiciones se ve reflejada dentro de la regla 19ª. Acreditación de Ordenes de Transferencia Aceptadas por SPEI, añadiendo un cuarto párrafo, en el cual trata  de aquellas transferencias  de fondos dirigidas a cuentas de  clientes beneficiarios, en donde los Participantes Receptores respectivos deberán realizar validaciones adicionales a las previstas antes de llevar a cabo el abono al cual se refiere para así poder determinar si aceptan las respectivas Ordenes de Transferencias Aceptadas por SPEI, otros aspectos determinados, son la fecha de las Cuentas de Clientes correspondientes, así como los patrones transaccionales en comparación con aquellos que sean considerados inusuales, los participantes referidos no estarán obligados a dar cumplimiento con los plazos señalados, según sea el caso, así mimos podrán realizar los abonos correspondientes en el plazo que, al efecto, el administrador autorice a cada participante en respuesta a la solicitud que presente ante la gerencia de operación y continuidad de negocio de los sistemas de pagos, en lo que concerniente  a los participantes que no cuenten con previa autorización por parte del Banco de México, deberán llevar a cabo a cada uno de los abonos en el día hábil bancario inmediato siguiente a aquel cuando reciban la orden de trasferencia. Dentro de la sección XI contingencias en la regla 45ª. Contingencias, que fueron modificadas las fracciones IV y V, adicionando una fracción VI, la cual establece que se deberá notificar a través de los medios electrónicos de comunicación establecidos en el manual de avisos sobre situaciones en que deberán de elevar sus mecanismos de monitoreo y alerta con respecto a las trasferencias de fondos que procesan por medio del SPEI; dentro de la regla 58ª. Requisitos para la admisión como participante, se agregó un inciso al apartado (a de la fracción I, en el cual se hace mención de las medidas y acciones que se deberán adoptar para la atención de incidentes de seguridad de la información en su infraestructura tecnológica o en la infraestructura de cualquier otro tercero que pudieran ocasionar una afectación en al operación o en dichas infraestructuras; de igual manera fue añadido un inciso g) en el apartado B), en el cual también mencionan las medidas y acciones que se deberán adoptar pero en este caso para la atención de incidentes de seguridad de la información en su canales electrónicos, también deberán contar con una política y procedimientos documentados de pruebas de confianza e integridad de los miembros de su personal y de terceros que proveen servicios en materia de tecnologías de la información y comunicación. Así como se menciono en la circular 10/2018 se tomo en cuenta que también deberán de tener una policía de procedimientos, incluyendo, las actividades que realizara para identificar cuentas de clientes correspondientes a sujetos diferentes a entidades financieras que ofrezcan de manera habitual y profesional, intercambios o compraventas de activos virtuales.

En su sección II, responsables de cumplimientos normativo y de seguridad de la información del SPEI fue agregado un cuarto párrafo dentro de la regla 59ª. Responsables de cumplimiento normativo del SPEI, en el cual establece que lo dispuesto en dicha regla será aplicable sin perjuicio de la responsabilidad que corresponda al participante por las violaciones cometidas; así mismo fue adicionada una regla bis a las 59ª. Oficial de seguridad de la información del SPEI, el cual desglosa las actividades de las cuales estará encargado de llevar a cabo el oficial de seguridad, en el cual una de sus actividades primordiales, es la participación activa en al definición y verificación de la implementación y continuo cumplimiento de la políticas y procedimiento de seguridad informática y como lo establece en la Circular comentada anteriormente, deberá tener a su disposición el listado actualizado de las personas que cuente accesos a la información relacionada con las operaciones en las que interviene el propio participante, tanto de aquellas que se encuentran en el extranjero como de los usuarios de la Infraestructura Tecnológica que cuenten con alto privilegios.

Para el registro ante el administrador contemplada en la regla 60ª., el interesado deberá informar, mediante escrito dirigido al Administrador a través de la Gerencia de Operación y Continuidad de Negocio de los Sistemas de Pagos, el nombre de las personas designadas como responsable del cumplimento normativo del SPEI y oficial de seguridad de la información del SPEI.

Por último, fueron modificadas las fracciones I y II de la regla 72ª. Requisitos de permanencia en materia de riesgos adicionales, las cuales no cambian el trasfondo del sentido de dicha regla pero en cambio fueron agregadas ciertas fracciones, en las cuales pretende que los participantes se abstenga  primeramente en abrir a los clientes señalados en dichas fracciones Cuentas de Clientes que estos, a su vez pueden ofrecer a sus usuarios par el envío o recepción de transferencias de fondos por medio del SPEI  a favor de dichos Clientes; en cuanto en el caso de que el Administrador emita el aviso, relativo a situaciones que obliguen a los participantes a elevar sus mecanismos de monitoreo y alerta, le participante receptor que lleve alguna de la  cuentas de clientes, a partir del momento de dicho aviso, cualquier orden de transferencia aceptada por SPEI dirigida a dicha cuenta, tendrá que abstenerse a poner a disposición en el mismo día hábil bancario en que haya recibido dicha orden de transferencia, los recursos correspondiente al abono que haya resultado procedente realizar, como resultado a esto deberá poner a discusión dichos recursos a partir del siguiente día hábil bancario en que se haya concluido las respectivas validaciones, así como aquellas otras que deba llevar a cabo como parte de mecanismo de monitoreo y alerta que deba elevar, en dicho caso los participantes Receptores deberán observar el plazo que le Administrador indique la respecto de la comunicación emitida y ya por ultimo también deberán abstenerse de la emisión de ordenes de Transferencias  a nombre del participante de que se trate y por cuenta de terceros, para abono de los recursos correspondientes en cualquiera de las cuentas de dichos Clientes abiertas en el mismo Participante o en cualquier otro. Todas estas disposiciones y lineamientos entraran en vigor al día hábil bancario inmediato a la fecha de publicación de esta circular.

No obstante, de lo anterior, aquellos sujetos que, a la fecha de publicación de la presente Circular, hayan quedado admitidos como Participantes del SPEI, quedarán sujetos a que deberán cumplir los requisitos referidos en las reglas 58ª., fracción V, ultimo párrafo, y 72ª, de esta circular a partir de los tres días hábiles bancarios posteriores a la fecha de publicación, así mismo para la designación de la persona que se desempeñe como oficial de seguridad y el informar al Banco de México el nombre de dichas personas de conformidad con lo establecido en la 60ª, de las reglas, a mas tardar a los veinte días hábiles bancarios posteriores a la fecha de publicación de esta circular y deberán cumplir con los requisitos referidos en las Reglas 58ª, a partir de los sesenta días hábiles bancarios posteriores a la fecha de publicación de  la ya mencionada circular.

Aunado a lo mencionado anteriormente también se contempla a aquellos participantes del SPEI que estén sujetos a una imposibilidad material para dar cabal cumplimiento a los requisitos en los plazos indicados, deberán notificar la situación al Administrador, con la finalidad de que el administrador resuelva lo que, en su caso, resulte procedente.

Como comentario final, quisiera agregar que derivada a estos nuevos lineamientos que establece el Banco de México, servirá como parte-aguas para brindar una mayor protección, certidumbre, eficacia y certeza en la operación del sistema de pagos, a los participantes, instituciones financieras, usuarios y demás personas que están involucradas indirecta o directamente con la funcionalidad del SPEI.

 

Lic. Alejandro Armijo

Gloria Ponce de León & Hernández

Nuevas Reglas para la Operación del Programa de Inversión de Capital de Riesgo para Acopio, Comercialización y Transformación que Operará el FOCIR

El pasado 26 de julio del presente, fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación, las Reglas para la operación del Programa de Inversión de Capital de Riesgo para Acopio, Comercialización y Transformación que operará el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (“FOCIR” o “Fondo”), mismas que al entrar en vigor dejaron sin efecto a las reglas que habían sido publicadas el 23 de septiembre del 2015. Estas reglas se emiten con el objeto de asegurar que la aplicación de los recursos públicos se realice con eficiencia, eficacia, economía, honradez y transparencia.

El FOCIR es un agente especializado del Gobierno Federal cuya finalidad es fomentar y desarrollar la capitalización del sector rural y agroindustrial, a través de la inversión de largo plazo, impulsando la realización de proyectos productivos mediante inversión de capital de riesgo, de manera temporal y minoritaria, ya sea directamente, o bien, por conducto de intermediarios financieros de inversión de capital, asimismo, el FOCIR tiene como mandato promover la inversión en proyectos con participación privada en las zonas que determine el Plan Nacional de Desarrollo y los programas sectoriales correspondientes; impulsar la creación de agroasociaciones; y otorgar apoyos reembolsables orientados a la consolidación y desarrollo de las empresas, entre otras funciones.

El Programa de inversión de capital de riesgo para Acopio, Comercialización y Transformación tiene  los siguientes objetivos  específicos:

  1. Impulsar la capitalización de los sectores rural y agroindustrial a través de la inversión de largo plazo, mediante la operación de instrumentos financieros para lograr la consolidación y el desarrollo de las empresas del sector, elevar su productividad y competitividad, fortalecer el gobierno corporativo de las mismas y contribuir al desarrollo de Intermediarios Financieros de Inversión de Capital;
  2. Otorgar apoyos reembolsables para el fortalecimiento de la capacidad técnico-administrativo de las personas físicas y empresas del sector rural y agroindustrial, así como el otorgado a mujeres, preferiblemente emprendedores, o personas morales cuya estructura accionaria sea mayor o igual al cincuenta por ciento en su proporción de mujeres.
  3. Impulsar la cultura empresarial y la introducción y fortalecimiento de las mejores prácticas de gobierno corporativo en los sectores rural y agroindustrial mediante Apoyos para Asistencia Técnica.
  4. Contribuir al desarrollo de Intermediarios Financieros de Inversión de Capital, principalmente a través de Apoyos para Capacitación, dando prioridad a los fondos que se constituyan en el sector rural y agroindustrial.

Además, las Reglas establecen que el Programa deberá de alinearse con los objetivos del Programa Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018, con el Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2013-2018 (PRONAFIDE), así como también deberán de alinearse al compromiso “He for She” de las Naciones Unidas para promover la realización de programas para incorporar la igualdad de género diseñando productos que promuevan la inclusión financiera de las mujeres en el país.

Las Reglas  contienen los lineamientos generales, características,  mecánicas de operación y los requisitos de las Inversiones de capital y para cada uno de los apoyos reembolsables, para Asistencia Técnica y para Capacitación.  Adicionalmente se establecen los derechos, obligaciones y sanciones, así como los mecanismos de ejecución, auditoria, control y seguimiento y los lineamientos para la evaluación tanto interna como externa.

Por último, en la parte inferior del decreto se agregaron 9 formatos como Anexos, en los cuales se prevén los lineamientos para la operación del programa, dentro de los cuales se encuentran los modelos de Convenio para el otorgamiento de Apoyo Reembolsable, de Apoyo para Asistencia Técnica y del Apoyo para Capacitación, así como los requisitos necesarios para tramitarlos; el formato de autorización para investigación de información crediticia, la solicitud de apoyo, entre otros.

En el siguiente link se puede encontrar el decreto en el DOF de las Reglas de operación del programa:

http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5533094&fecha=26/07/2018

Lic. Natalia Montoya

Gloria Ponce de León & Hernández

 

Reforma al decreto mediante el cual modifica el sistema electrónico respecto a las publicaciones de sociedades mercantiles y las disposiciones para su operación

De acuerdo al decreto de fecha el día 14 de junio de 2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, mismo que contenían la adición de diversas disposiciones de la Ley General de Sociedades Mercantiles, con el objeto de establecer que las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas deberán publicar en el sistema electrónico establecido por la Secretaría de Economía, los avisos de inscripción correspondientes al libro especial de los socios y al registro de acciones, según corresponda.

¿Quiénes podrán realizar operaciones en el Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles (PSM), y como lo podrán acceder?

Las siguientes personas podrán realizar operaciones en el PSM, mediante el uso de su firma electrónica avanzada:

  • Representante legal de la persona moral;
  • Usuario Autorizado; (quien será dado de alta por el representante legal de la persona moral).
  • Servidores Públicos de la Secretaría;
  • Comisarios de la persona moral, bajo el supuesto establecido en la disposición Décima Segunda, y
  • Los socios o accionistas conforme el procedimiento establecido en la disposición Vigésima Primera.

Las personas mencionadas con anterioridad podrán realizar las operaciones de las sociedades mediante el uso de su firma electrónica avanzada, y son quienes figuraran como las responsables de la existencia y veracidad de la información que se captura y publica, por lo que responderán por los daños y perjuicios que se pudieran originar.

En relación al artículo 249 Bis 1 fracción I de la Ley General de Sociedades Mercantiles, que a la letra dice:

“Artículo 249 Bis 1.- El procedimiento de disolución y liquidación a que se refiere el artículo 249 Bis de esta Ley, se realizará conforme a lo siguiente: I.- La totalidad de los socios o accionistas acordarán mediante asamblea la disolución y liquidación de la sociedad, declarando bajo protesta de decir verdad, que se ubican y cumplen con las condiciones a que se refiere el artículo 249 Bis de esta Ley, y nombrarán al liquidador de entre los socios o accionistas.”

Se desarrollará conforme al siguiente procedimiento:

  1. Realizada la publicación de lo que refiere el articulo citado, el PSM enviará un mensaje de datos al Representante Legal dentro de los 15 días hábiles siguientes, confirmando que la sociedad cumple con lo dispuesto en el artículo 249 Bis fracciones IV, V y VII de la Ley General de Sociedades Mercantiles, a partir de la verificación realizada por la autoridad fiscal;
  2. Se realizará la captura de la información correspondiente al acuerdo de disolución y liquidación, incluyendo el nombre del liquidador;
  3. El represente legal a través del PSM enviará un mensaje de datos a la totalidad de los socios o accionistas de la sociedad para que cada uno, con el uso de su firma electrónica avanzada, manifieste la voluntad de publicar el acta de disolución y liquidación toda vez que cumplen con lo dispuesto en el artículo 249 Bis de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
  4. Los socios o accionistas tendrán un plazo máximo de 20 días hábiles, contados a partir del envío del mensaje de datos por el representante legal, para manifestar su voluntad, de lo contrario deberá realizarse nuevamente la captura y firma de la información aplicable a la estructura accionaria vigente.
  5. Una vez publicada el acta de disolución y liquidación a través de la firma electrónica avanzada de la totalidad de los socios o accionistas de la sociedad, se enviará electrónicamente para su inscripción en el Registro Público de Comercio de conformidad con lo dispuesto en los artículos 249 Bis 1 fracción II de la Ley General de Sociedades Mercantiles.

Por último cabe mencionar que, el acuerdo en mención es con el único fin de facilitar los actos administrativos, la Secretaría integrará al expediente electrónico empresarial la información que resulte de la colaboración o coordinación que se lleve a cabo con otras dependencias y entidades de la Administración Pública Federal y en relación al Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles el  propósito es dar certeza jurídica a los usuarios del Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles a fin de que se cumpla con las disposiciones de las leyes mercantiles que demandan su uso y, a efecto de dar cumplimiento al artículo 78 de la Ley General de Mejora Regulatoria.

 

 

Lic. Giselle Villanueva Chagoya

Gloria Ponce de León & Hernández

 

De la resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a los Almacenes Generales de Depósito, Casas de Cambio, Uniones de Crédito y Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas

Este pasado 23 de julio, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación una resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a los Almacenes Generales de Depósito, Casas de Cambio, Uniones de Crédito y Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas, la cual entra en vigor el día 24 de julio del presente año.

En su artículo 72 Bis 3, establece que las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que emitan valores de deuda a su cargo, inscritos en el Registro Nacional de Valores conforme a la Ley del Mercado de Valores, o bien, los títulos fiduciarios igualmente inscritos en el Registro, cuando el cumplimiento de las obligaciones en relación con los títulos que se emitan al amparo del fideicomiso dependan total o parcialmente de dicha sociedad, actuando como fideicomitente, cedente o administrador del patrimonio fideicomitido, o como garante o avalista de los referidos títulos, adicionando una sexta fracción que establece que también se deberán sujetar a las disposiciones de carácter general a que se refieren los artículos 115 de la Ley de Instituciones de Crédito en relación con el 87-D de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito y 95-Bis de este último ordenamiento, aplicables a las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple, emitidas por la Secretaría y publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 17 de marzo de 2011 y sus modificaciones, o las que las sustituyan.

Su artículo 72 Bis 8, se reforma en su fracción VI adicionando que las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que obtengan la aprobación de la Comisión en términos de lo previsto por el artículo 87-C Bis 1 de la LGOAAC deberán sujetarse además a las disposiciones de carácter general emitidas por la Secretaría y publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 17 de marzo de 2011, de sus modificaciones, o las que las sustituyan.

 

Lic. Alejandra Hernández

Gloria Ponce de León & Hernández

Sobre la regulación de Blockchain

Al momento no existe autoridad o normatividad internacional que regule sobre el tema de blockchain en específico, por ello el Grupo de Acción Financiera (GAFI), se encuentra planeando el desarrollar reglas vinculantes para los intercambios de criptomonedas del mundo, adicionales a sus 40 recomendaciones.

Actualmente existen algunas pautas sobre el control de lavado de dinero, pero ninguna de ellas es vinculante, ya que se encuentran a discreción de las diferentes naciones sobre si se implementan o no. Estas pautas requieren que todos los intercambios se registren y que se notifiquen todas las actividades sospechosas, así como que se verifique la identidad de los clientes.

Existe un foro de coordinación de políticas macro-económicas entre las veinte economías más importantes del mundo (G20) integrado por: Alemania, Arabia Saudita, Argentina, Australia, Brasil, Canadá, China, Corea del Sur, Estados Unidos, Francia, India, Indonesia, Italia, Japón, México, Reino Unido, Rusia, Sudáfrica, Turquía y la Unión Europea, así como siete organismos internacionales: el Consejo de Estabilidad Financiera, el Banco Mundial, el Fondo Monetario Internacional, la Organización de las Naciones Unidas, la Organización Internacional del Trabajo, la Organización Mundial del Comercio y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, quienes tratan los temas de naturaleza financiera, como la regulación y supervisión, la reforma de la arquitectura financiera internacional, la inversión en infraestructura, la inclusión financiera, así como la coordinación de políticas macroeconómicas y monetarias y la implementación de reformas estructurales. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Banco de México, son las instituciones responsables de la participación de México en este campo.

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) presentó un informe al G20 en el que solicitaba cooperación para estudiar los efectos de las criptomonedas en los impuestos, para lo cual se formó un grupo de trabajo con el fin de tratar todos los asuntos relacionados con las criptomonedas, a lo que aún no se ha concluido nada al respecto.

Ahora bien, el GAFI, dentro de sus 40 recomendaciones para prevenir el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo, establece en la número 10, sobre la Debida Diligencia del Cliente, algunos aspectos por cumplir, como lo son los siguientes:

Debe exigirse a las instituciones financieras que emprendan medidas de Debida Diligencia del Cliente (DDC) cuando:

  • Se establecen relaciones comerciales;
  • Se realizan transacciones ocasionales: (i) por encima del umbral aplicable designado (USD/EUR 15,000); o están ante transferencias electrónicas en las circunstancias que aborda la Nota Interpretativa de la Recomendación 16;
  • Existe una sospecha de lavado de activos o financiamiento del terrorismo; o
  • La institución financiera tiene dudas sobre la veracidad o idoneidad de los datos de identificación sobre el cliente obtenidos previamente.

Cada país puede determinar cómo impone obligaciones específicas de DDC, ya sea mediante ley o medios coercitivos.

Las medidas de DDC a tomar son las siguientes:

  • Identificar y verificar la identidad del cliente utilizando documentos, datos o información confiable de fuentes independientes.
  • Identificar al beneficiario final y tomar medidas razonables para su verificación, de manera tal que la institución financiera esté convencida de que conoce quién es el beneficiario final.
  • Realizar una debida diligencia continua de la relación comercial y examinar las transacciones llevadas a cabo a lo largo de esa relación para asegurar que las transacciones que se realicen sean consistentes con el conocimiento que tiene la institución sobre el cliente, su actividad comercial y el perfil de riesgo, incluyendo, cuando sea necesario, la fuente de los fondos.

Debe exigirse a las instituciones financieras que apliquen cada una de las medidas de DDC, determinando su alcance utilizando un enfoque basado en riesgo (RBA) de conformidad con las Notas Interpretativas de la anterior Recomendación y la Recomendación 1.

Si la institución financiera no pudiera cumplir con los requisitos aplicables se le debe exigir a ésta que no abra la cuenta, comience relaciones comerciales o realice la transacción; o se le debe exigir que termine la relación comercial; y debe considerar hacer un reporte de transacciones sospechosas sobre el cliente.

Estos requisitos se deben aplicar a todos los clientes nuevos, aunque las instituciones financieras deben aplicar también esta Recomendación a los clientes existentes atendiendo a la importancia relativa y al riesgo, y deben llevar a cabo una debida diligencia sobre dichas relaciones existentes. Las medidas de DDC plasmadas en la Recomendación 10 no implican que las instituciones financieras tengan repetidamente que identificar y verificar la identidad de todos los clientes cada vez que realicen una transacción. La institución está facultada para confiar en las medidas de identificación y verificación que ya ha tomado, a menos que tenga dudas sobre la veracidad de esa información.

Entre los factores de riesgo se encuentra respecto al país o área geográfica cuando son:

  • Países sujetos a sanciones, embargos o medidas similares emitidas, por ejemplo, por las Naciones Unidas.
  • Países identificados por fuentes verosímiles como que tienen niveles importantes de corrupción u otra actividad criminal.
  • Países o áreas geográficas identificadas por fuentes verosímiles como suministradores de financiamiento o apoyo a actividades terroristas o que tienen a organizaciones terroristas designadas operando dentro de su país.

El umbral designado para transacciones ocasionales dentro de la Recomendación 10 es de USD/EUR 15,000. Las transacciones financieras por encima del umbral designado incluyen situaciones en las que la transacción se lleva a cabo en una sola operación o en varias operaciones que parecen estar ligadas.

Una debida diligencia continua, debe exigirse a las instituciones financieras para asegurar que los documentos, datos o información recopilada dentro del proceso de DDC se mantengan actualizados y pertinentes, mediante la realización de revisiones de los registros existentes, particularmente para las categorías de clientes de mayor riesgo.

Derivado de lo anterior, y con la finalidad de observar los referidos compromisos internacionales, mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación, se modificaron las leyes financieras y se estableció sobre la obligación de los sujetos obligados de suspender de forma inmediata la realización de todos los actos, operaciones o servicios que celebren con los clientes o usuarios que les informe la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) mediante una “Lista de Personas Bloqueadas”.

Las Instituciones de Tecnología Financiera (ITF) únicamente recibirán recursos de sus Clientes que provengan directamente de cuentas de depósito de dinero abiertas en una Entidad Financiera autorizada para recibir dichos depósitos conforme a la normatividad que les resulte aplicables.

Las ITF deberán conservar por un plazo mínimo de diez años los comprobantes originales de sus Operaciones, debidamente archivados y, en formato impreso, o en medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología, siempre y cuando, en estos últimos medios, se observe lo establecido en la norma oficial mexicana sobre digitalización y conservación de mensajes de datos aplicable, de tal manera que puedan relacionarse con dichas Operaciones y con el registro que de ellas se haga.

Se deberán presentar reportes a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público tomando en consideración, cuando menos, las modalidades referidas en las disposiciones de carácter general; las características que deban reunir los actos, operaciones y servicios para ser reportados, teniendo en cuenta sus montos, frecuencia y naturaleza, los instrumentos monetarios y financieros con que se realicen, y las prácticas comerciales que se observen, así como la periodicidad y los sistemas a través de los cuales habrá de transmitirse la información. Los reportes deberán referirse cuando menos a operaciones que se definan por las disposiciones de carácter general como relevantes, internas preocupantes e inusuales, las relacionadas con transferencias internacionales y operaciones en efectivo realizadas en moneda extranjera.

La Secretaría estará facultada para requerir y recabar, por conducto de la CNBV, información y documentación relacionada con los actos, operaciones y servicios, así mismo las ITF estarán obligadas a proporcionar dicha información y documentación.

La CNBV sancionará con multa administrativa de 1 a 15,000 UMA a las ITF por no dar respuesta en los plazos otorgados para la atención de los requerimientos de información, documentación, aseguramiento, desbloqueo de cuentas, transferencia o situación de fondos formulados por las autoridades competentes señaladas.

En cuanto a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita en su artículo 17 establece en su fracción XI lo siguiente:

 “La prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relación laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente cualquiera de las siguientes operaciones:

  1. a) La compraventa de bienes inmuebles o la cesión de derechos sobre estos;
  2. b) La administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes;
  3. c) El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores;
  4. d) La organización de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para la constitución, operación y administración de sociedades mercantiles, o
  5. e) La constitución, escisión, fusión, operación y administración de personas morales o vehículos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades mercantiles.

Serán objeto de Aviso ante la Secretaría cuando el prestador de dichos servicios lleve a cabo, en nombre y representación de un cliente, alguna operación financiera que esté relacionada con las operaciones señaladas en los incisos de esta fracción, con respeto al secreto profesional y garantía de defensa en términos de esta Ley.”

Ahora bien, en cuanto a la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera se establece que tratándose de instituciones de fondos de pago electrónico, el monto total que cada una de ellas podrá mantener en una o más cuentas de depósito de dinero a la vista, respecto del dinero que reciban de sus clientes, en ningún momento podrá superar el equivalente al máximo entre un millón de UDIS y el equivalente al doble de la cantidad más alta de fondos de pago electrónico que dicha institución haya redimido a sus Clientes en plazos de 24 horas consecutivas comprendidos en los últimos trescientos sesenta y cinco días. Y en su artículo 47, establece que cada ITF deberá llevar un registro de cuentas sobre movimientos transaccionales que permita identificar a cada titular de los recursos y los saldos que, como resultado de dichos movimientos, mantengan con la propia ITF, incluyendo los fondos de pago electrónico y activos virtuales de cada cliente de las instituciones de fondos de pago electrónico que correspondan. Las ITF deberán poner a disposición de sus clientes, a través de sus plataformas, comprobantes de cada operación realizada o estados de cuenta que avalen, entre otros, los derechos de cobro de los que sean titulares y las instrucciones otorgadas, de manera electrónica.

Al no existir una disposición internacional, se deberán ajustar a las regulaciones de cada país, por ejemplo:

México.

  • Registrando, actualizando y modificando la información de identificación del cliente para su consulta.
  • Mediante la codificación, encriptación y transmisión de datos de manera segura a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
  • Generando perfiles transaccionales del cliente.
  • Proporcionando sistemas de alerta y contribuyendo a la detección, seguimiento y análisis de posibles actividades sospechosas;
  • Consolidación de transacciones, contratos y productos de un solo cliente en una base de datos;
  • Informar posibles operaciones inusuales de forma segura, confidencial;
  • Selección de bases de datos de clientes para personas políticamente expuestas, así como aquellas incluidas en la Lista de Personas Bloqueadas.

Se podrán imponer multas cuando se trate con personas incluidas en la lista de personas bloqueadas, cuando no se apliquen las reglas de KYC que incluyen estar al tanto de las antecedentes, actividades económicas o profesionales, ubicaciones operacionales, cuando no se obtenga información y documentación que demuestre la identidad de sus clientes que tienen cuentas abiertas con ellos, y no se cumpla con los estándares para salvaguardar y garantizar la seguridad del información y documentación relacionada con la identificación de sus clientes, antiguos clientes, así como las operaciones registradas que tuvieron que ser informadas, o en su caso, no se utilicen sistemas automatizados que faciliten el cumplimiento de las medidas KYC y procedimientos.

Las entidades financieras presentarán mensualmente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del portal Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información PLD/FT de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), un reporte por cada transferencia internacional de fondos que sus clientes o usuarios hayan recibido o enviado, por un monto igual o superior a mil dólares de los Estados Unidos de América o su equivalente en la moneda extranjera en que se realice la transferencia.

Singapur.-

The Monetary Authority of Singapore (MAS) también tiene la intención de establecer un nuevo marco de servicios de pagos que incluirá reglas para abordar el lavado de dinero y riesgos de financiación del terrorismo relacionados con la negociación o el intercambio de monedas virtuales para fiat u otras monedas virtuales. Tales intermediarios deberán poner en marcha políticas, procedimientos y controles para abordar tales riesgos. Estos incluirán requisitos sobre realizar la diligencia debida con los clientes, monitorear transacciones, realizar evaluaciones, informar transacciones sospechosas y mantener registros adecuados.

Malasia.-

Inició solicitando documentos adicionales, verificando la información del cliente contra cualquier base de datos mantenida por las autoridades.

La institución informante debe obtener al menos la siguiente información: (a) nombre completo; (b) número de pasaporte o número de referencia de cualquier otro documento oficial que lleve la fotografía del cliente; (c) dirección residencial o postal; (d) fecha de nacimiento; (e) nacionalidad; y (f) propósito de la transacción, (g) dirección; (h) número de teléfono; (i) correo electrónico.

En cuanto a los documentos solicitados comprenderían: a) identificación personal; b) Clave Única de Registro de Población (“CURP), la Firma Electrónica Avanzada; y, c) comprobante de domicilio.

Las instituciones que reportan, verificarán los documentos requiriendo que el cliente presente el documento original y haga una copia de dicho documento. En caso de duda, las instituciones informantes deben solicitar al cliente que presenten otros documentos de identificación oficiales de respaldo con sus fotografías, emitidos por una autoridad oficial o una organización internacional, para permitir su identidad. Una institución informante debe designar a un Oficial de Cumplimiento que tenga el deber de implementar políticas y procedimientos ALD / CFT adecuados; el mantener los registros, la debida diligencia continua, el informe de transacciones sospechosas y la lucha contra el financiamiento del terrorismo se implementan de manera efectiva.

De acuerdo con dicha regulación, las entidades deben presentar los siguientes informes:

  • Transacciones relevantes: las transacciones en efectivo las realiza un cliente por un monto superior al equivalente a USD10,000;
  • Transacciones inusuales: actividades, conducta o comportamiento de un cliente que no está de acuerdo con el historial o actividades conocidas del banco; y,
  • Operaciones internas problemáticas: la actividad, conducta o comportamiento de cualquiera de los directores, funcionarios, empleados y agentes de la entidad que, por su naturaleza, puedan contravenir, violar o eludir la aplicación de las disposiciones de la regulación. Además, para algunas entidades financieras, existen umbrales para transacciones en efectivo, transferencias de fondos internacionales y transacciones en dólares estadounidenses por encima de las cuales debe presentarse un informe de actividad sospechosa.

Mediante la tecnología blockchain es viable que los procesos KYC no sean solo más simples, más rápidos y más confiables, sino que con ello también se promueve la regulación financiera dentro del criptoespacio en rápido crecimiento. Principalmente, esto incluye la oportunidad de reducir los riesgos operacionales, aumentando la estandarización y automatización. Sin embargo, esto no termina con lo anterior, sino que la vigilancia debe ser continua sobre los clientes para mantenerse alerta ante las irregularidades que se presenten. Hasta el momento

En un periodo de 6, 12, 18 y 24 meses deberán de generarse más de 54 disposiciones generales sobre la ley, por parte de CONDUSEF, CONSAR, CNBV, por mencionar algunas.

Hasta el momento no se han emitido estas disposiciones secundarias, las cuales nos podrán dirigir respecto al presente tema, estableciendo la manera en que se llevarán a cabo las operaciones, es debido a lo cual, al día de hoy no existen requerimientos que deban ser cumplidos en la presente materia en cuanto a Know Your Client- KYC, ya sería cuestión de cada empresa, el llevar a cabo un debido cumplimiento de las disposiciones internacionales, para que en el momento en que las disposiciones nacionales se emitan y sean obligatorias para todos, poder darles un cumplimiento de manera sencilla y eficaz.

Lic. Alejandra Hernández Treviño

Gloria Ponce de León & Hernández

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

Con fecha 11 de julio de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 que contiene lo siguiente:

Las siguientes fracciones fueron reformadas:

Anexos de la RFM: Los anexos 9, 16, 16 A, 29 de la RMF cambian para los del presente año 2018.

Saldos a favor del ISR de personas físicas

Ahora, con esta reforma las personas físicas que presenten su declaración anual del ejercicio fiscal inmediato anterior, encontraran el resultado, ingresando al buzón tributario, contrario a la anterior Resolución en la cual estaría a su disposición a través del portal del SAT.  También se adiciona que solo en caso de contribuyentes no obligados a contar con dicho buzón, o que promovieron algún medio de defensa en el que se les haya otorgado la suspensión respecto del uso de éste como medio de comunicación podrán verificar el resultado en el apartado de “Trámites” disponible en el Portal del SAT.

Así como cambia la obligación de solventar las inconsistencias a cargo del contribuyente, a que sea solo una posibilidad cuando dichas inconsistencias sean detectadas en el momento de realizar la consulta del resultado, dentro de una nueva opción que se habilita denominada “solventar inconsistencias”. Los contribuyentes que no se ubiquen en los supuestos para aplicar esta facilidad o cuando el resultado no conlleve a la devolución total del saldo declarado, adicionando que no hubieren optado por “solventar las inconsistencias” al consultar el resultado de la devolución automática, podrán solicitar la devolución de su saldo a favor o del remanente no autorizado según corresponda a través del FED; solo que ahora ingresando al “Buzón Tributario” o a través del apartado de “Trámites”.

Cumplimiento de la obligación de presentar aviso de compensación

Los contribuyentes que presenten sus declaraciones de pagos provisionales, definitivos o anuales a través del ahora llamado “Servicio de Declaraciones y Pagos” en las que les resulte saldo a cargo y opten por pagarlo mediante compensación de saldos a favor manifestados en declaraciones de pagos provisionales, definitivos o anuales presentados de igual forma, tendrán por cumplida la obligación de presentar el aviso de compensación. Adicionándose que no obstante lo anterior, cuando se trate de contribuyentes personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal, deberán presentar los anexos 7 y 7-A.

Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general

Cuando los adquirentes de los bienes o receptores de los servicios no soliciten comprobantes de operaciones realizadas con el público en general, los contribuyentes no estarán obligados a expedirlos por operaciones celebradas con el público en general, cuyo importe sea inferior a $100.00 (cien pesos 00/100 M.N.). adicionando que tampoco estarán obligados cuando el valor sea inferior a $250.00 (doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.) tratándose de contribuyentes que tributen en el RIF.

Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI

Cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo anteriormente era necesario enviar al receptor del mismo una solicitud de cancelación a través de buzón tributario; o bien solicitar la cancelación directamente a través del Portal del SAT. La única aplicable ahora es solicitar la cancelación a través del Portal del SAT en Internet.

El receptor del comprobante fiscal, recibirá un mensaje a través del buzón tributario indicándole que tiene una solicitud de cancelación de un CFDI, por lo que ya no deberá manifestar a través del buzón tributario, sino a través del Portal del SAT. Por lo cual, para ejercer el derecho a la aceptación o negativa de la cancelación del CFDI, ya no se tendrá que contar con buzón tributario. Se adiciona que los contribuyentes también podrán realizar la cancelación del CFDI de forma masiva, con las especificaciones técnicas publicadas en el Portal del SAT, debiendo contar con la aceptación del receptor de los comprobantes.

Expedición del CFDI por concepto de nómina por contribuyentes que utilicen “Mis cuentas”

Los contribuyentes podrán expedir CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores o a quienes se asimilan a salarios, ya no a través de “Mis Cuentas” apartado “Factura fácil”, sino a través de “Mis Cuentas” apartado “Mi nómina” sección “Recibo de nómina” del Portal del SAT.

La presente facilidad aplicará cuando los contribuyentes se apeguen a las políticas establecidas para el uso de la aplicación que estarán disponibles en la sección “Datos del patrón” en el Portal del SAT.

Dispensa de garantizar el interés fiscal

Se reforma en sus fracciones II y III, para cuando los contribuyentes soliciten el pago a plazos en forma diferida y éste les sea autorizado, y cuando los contribuyentes realicen pago en parcialidades, siempre y cuando cumplan en tiempo y montos con todas las parcialidades a que se refiere dicha regla. Adicionando que en caso de que el contribuyente no cumpla en tiempo y monto con dos parcialidades la autoridad fiscal exigirá la garantía del interés fiscal y si no se otorga se revocará la autorización del pago a plazos en parcialidades. Así como que la dispensa de garantizar el interés fiscal no aplicará respecto de adeudos que se pretendan cubrir en parcialidades o de forma diferida, que estén relacionados, inmersos o deriven de la comisión de algún delito de carácter fiscal, por el cual se haya presentado la denuncia o querella respectiva.

 Concepto de títulos valor que se colocan entre el gran público inversionista

Se consideran títulos valor que se colocan entre el gran público inversionista, así como los valores listados en el sistema internacional de cotizaciones de la Bolsa Mexicana de Valores, añadiendo a la Bolsa Institucional de Valores.

Vigencia de la autorización del emisor de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres

En tanto continúen cumpliendo los requisitos bajo los cuales se otorgó la autorización para emitir monederos electrónicos, la misma podrá ser renovada por el siguiente ejercicio fiscal siempre que los emisores presenten en octubre, ahora no solo el “Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para operar como emisor de monederos electrónicos de combustibles”, la garantía vigente por el ejercicio fiscal de que se trate, sino también que cuenten con la certificación anual favorable emitida por un órgano certificador autorizado por el SAT, ya que de lo contrario se tendrá por no renovada.

Adicionando que el emisor que no haya renovado su autorización deberá continuar prestando el servicio durante un periodo de transición de noventa días, contados a partir de la fecha y hora en la que para tal efecto señale la AGJ en la resolución correspondiente y deberá cumplir con:

  • Publicar en un lugar visible en su página de Internet un “AVISO URGENTE” con un cambio en la anterior leyenda, para quedar como sigue:

“Estimado usuario, se le informa que el día __ de _____ de 201_, vence el periodo de transición de noventa días que nos fue otorgado por el SAT, derivado de la no renovación de la autorización para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, por lo que se le hace una atenta invitación para contratar a cualquiera de los emisores publicados como autorizados en el Portal del SAT.”

  • Informar a sus clientes, el mensaje anterior, solicitando la confirmación de recepción.
  • Presentar durante el mes siguiente a aquél en el que dé inicio el periodo de transición, en el Portal del SAT los archivos que contengan, copia del aviso remitido mediante correo electrónico y, de contar con ella, la confirmación de recepción por parte de sus clientes.
  • Abstenerse de contratar u ofrecer la emisión de monederos electrónicos a nuevos clientes.
  • Cumplir con las obligaciones y requisitos de carácter tecnológicos y de seguridad del Anexo 28 y demás obligaciones indicadas en el oficio que notifique la autoridad fiscal.

La publicación del aviso, y envío del correo, deberán realizarse a más tardar dentro de los tres días naturales siguientes a aquél en que inicie el periodo de transición.

El emisor de monederos electrónicos de combustibles que no presente en tiempo y forma el aviso, podrá solicitar una nueva autorización en el mes de marzo del siguiente año a aquél en que no presentó el aviso de referencia. En caso de incumplimiento de la autorización otorgada, el SAT podrá ejecutar la garantía.

Obligaciones del emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres

Se adiciona que se debe mantener a disposición de las autoridades fiscales no solo la información, sino también la documentación de las operaciones realizadas con los monederos electrónicos, así como cualquier otra relacionada con la autorización, que debe emitir a los contribuyentes adquirentes, un CFDI diario, semanal o mensual, por la adquisición de combustible, agregando a lo anteriormente requerido, el complemento de identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros, y contar por lo menos con una certificación anual favorable de cumplimiento de requisitos y obligaciones, emitida por un órgano certificador autorizado por el SAT.

Causas de revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres

Se adiciona una fracción, que menciona que también por no haber obtenido por lo menos una certificación anual favorable de cumplimiento de requisitos y obligaciones, emitida por un órgano certificador autorizado por el SAT.

Vigencia de la autorización del emisor de monederos electrónicos de vales de despensa

En tanto continúen cumpliendo los requisitos y supuestos bajo los cuales se otorgó la autorización, la misma podrá ser renovada, siempre que los emisores autorizados presenten en el mes de octubre, además de los requerimientos, que también cuenten con certificación anual favorable emitida por un órgano certificador autorizado por el SAT, ya que de lo contrario se tendrá por no renovada.

Agregando que el emisor que no haya renovado su autorización deberá continuar prestando el servicio durante un periodo de transición de noventa días, contados a partir de la fecha y hora en la que para tal efecto señale la AGJ en la resolución correspondiente y deberá cumplir con el mismo aviso que el emisor de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, adaptando solo el texto relativo a vales de despensa.

Obligaciones del emisor de monederos electrónicos de vales de despensa

Adicionando que al emitir a los patrones contratantes de los monederos electrónicos de vales de despensa CFDI por las comisiones y otros cargos que les cobran, debe contener ahora además de los requisitos esenciales, el complemento de identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros. El emisor autorizado, podrá dar cumplimiento, a través de un agregador, para tal efecto, deberá contar con el contrato celebrado con el agregador y con los contratos celebrados entre el agregador y cada uno de los comercios afiliados por éste. Para efectos de esta Resolución se entenderá por agregador, al participante en Redes que, al amparo de un contrato de prestación de servicios celebrado con un Adquirente ofrece a Receptores de Pagos el servicio de aceptación de Pagos con Tarjetas y, provee la infraestructura de Terminales Puntos de Venta conectadas a dichas redes. Al igual deberá contar por lo menos con una certificación anual favorable de cumplimiento de requisitos y obligaciones, emitida por un órgano certificador autorizado por el SAT, de acuerdo al artículo 32-I del CFF.

Causas de revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa

Adicionando la fracción XIII, en la que se establece que también es causa de revocación el no haber obtenido por lo menos una certificación anual favorable de cumplimiento de requisitos y obligaciones, emitida por un órgano certificador autorizado por el SAT.

Procedimiento para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa

La presentación del “Aviso para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa”, en el que soliciten dejar sin efectos dicha autorización e indiquen la fecha y hora en la que dejarán de operar. La AGJ valorará la procedencia del aviso y emitirá su respuesta.

En el supuesto que la valoración sea en el sentido de dejar sin efectos la autorización, el emisor deberá continuar prestando el servicio de emisión de monederos electrónicos durante un periodo de transición de noventa días, contados a partir de la fecha y hora manifestada en dicho aviso, debiendo cumplir con publicar en un lugar visible en su página de Internet el “AVISO URGENTE”.

Procedimiento para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres

La presentación del “Aviso para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres”, en el que soliciten dejar sin efectos dicha autorización e indiquen la fecha y hora en la que dejarán de operar. La AGJ valorará la procedencia del aviso y posteriormente, emitirá respuesta al solicitante.

En el supuesto de que la valoración sea en el sentido de dejar sin efectos la autorización, el emisor autorizado deberá continuar prestando el servicio durante un periodo de transición de noventa días, contados a partir de la fecha y hora manifestada en dicho aviso, debiendo cumplir, con publicar en un lugar visible en su página de Internet el “AVISO URGENTE” relativo.

 Ajustes de precios de transferencia

Adicionando los artículos 76-A, fracción II y último párrafo, 90, penúltimo párrafo, 110, fracción XI de la Ley del ISR, que los ajustes de precios de transferencia, que tengan efectos en el ámbito fiscal y contable, se les consideran como ajustes reales, y cuando dichos ajustes tengan efectos solamente en el ámbito fiscal, se consideran como ajustes virtuales.

Los ajustes de precios de transferencia reales o virtuales, pueden presentar las variantes de ser: Voluntario o compensatorio, Primario, Correlativo nacional, Correlativo extranjero, Secundario.

Aumento o disminución de ingresos o deducciones derivados de ajustes de precios de transferencia

Modificando que los residentes en México como en el extranjero, con establecimiento permanente en México. Y en cuanto a los pagos provisionales, deberán incrementar dichos ingresos en un monto equivalente al del ajuste tratándose de ajustes de precios de transferencia voluntarios o compensatorios, el incremento se considerará ingreso nominal en el mes en el que se realice el ajuste, también que los residentes en México, en el extranjero con establecimiento permanente en México, que hayan efectuado deducciones, tendrán que sujetarse también a lo previsto en las reglas 3.9.1.4 o 3.9.1.5, según corresponda.

En el caso de ajustes de precios de transferencia voluntarios o compensatorios y correlativos nacionales y extranjeros, según corresponda que disminuyan el precio, monto de la contraprestación o afecten el margen de utilidad de la operación celebrada entre partes relacionadas, los contribuyentes residentes en México, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México que hayan obtenido ingresos acumulables/deducciones con motivo de la celebración de la operación referida, podrán incrementar/disminuir sus deducciones autorizadas en un monto equivalente al del ajuste.

Deducción de ajustes de precios de transferencia

Los contribuyentes que realicen un ajuste de precios de transferencia voluntario o compensatorio, que incremente sus deducciones, para considerar que se cumple con las disposiciones y poder deducirlo, además de cumplir con los demás requisitos de las disposiciones fiscales: Presentar la información, declaraciones normales o, las complementarias aplicables.

Tratándose de deducciones asociadas a la adquisición de mercancías de importación, contar con la documentación que ampare en su caso, el pago del IVA y del IEPS que corresponda.

El CFDI o comprobante fiscal que ampare el ajuste de precios de transferencia realizado de manera voluntaria o compensatoria podrá expedirse en el ejercicio fiscal en que se presentó o se debió haber presentado la declaración, con los datos de la operación que fue ajustada como ingreso acumulable o deducción autorizada, de manera voluntaria o compensatoria dentro del elemento “Concepto”, atributo “Descripción”.

Deducción de ajustes de precios de transferencia que resulten de una resolución emitida en términos del artículo 34-A del CFF

Ahora los contribuyentes que realicen un ajuste de precios de transferencia voluntario o compensatorio con posterioridad a los plazos establecidos, podrán deducirlo en el ejercicio fiscal en que fueron reconocidos los ingresos o deducciones derivados de las operaciones con partes relacionadas que los originaron, siempre que previamente presenten “Aviso previo de ajustes de precios de transferencia.

Solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles, en caso de revocación

Adiciona que no solo cuando la autorización para recibir donativos deducibles haya sido revocada, sino que también podría ser que haya perdido su vigencia.

Procedimiento para determinar los años de cotización de los trabajadores afiliados al IMSS en el retiro de los recursos de la cuenta individual

Adicionando que cuando se trate de trabajadores que cuenten con una pensión derivada de un plan privado de pensión o una pensión derivada de un plan establecido por la Dependencia o Entidad, no autorizado ni registrado por la CONSAR, deberán cumplir con los requisitos de dicha Comisión mediante sus disposiciones de carácter general.

Opción para no presentar la solicitud de autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con transferencias electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico

Adicionando los artículos 27, fracción III, tercer párrafo y 147, fracción IV, tercer párrafo de la Ley del ISR. Así como que las personas físicas o morales que realicen erogaciones que se efectúen en poblaciones o zonas rurales, sin servicios financieros ahora deberán solicitar la autorización correspondiente para quedar relevados de la obligación de realizar tales erogaciones a través de transferencias electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico mediante “Solicitud de autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con transferencias electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico”.

Opción para que los residentes en el extranjero para efectos fiscales que realicen operaciones de maquila a través de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue cumplan sus obligaciones a través de dicha empresa

Los residentes en el extranjero que realicen operaciones de maquila a través de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue podrán optar por cumplir sus obligaciones fiscales a través de la empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue, una vez que se haya agotado el periodo de permanencia, cumpliendo con los nuevos requerimientos.

Pagos provisionales que realizan por primera vez los residentes en el extranjero por conducto de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue

Modificando su tercer inciso en cuanto al primer pago provisional comprenderá el primero, el segundo y el tercer mes del ejercicio, sea regular o irregular. Adicionando que, tratándose de ejercicios irregulares, únicamente se efectuarán pagos provisionales cuando el ejercicio sea por un periodo igual o mayor a tres meses.

 Procedimiento para la solicitud y entrega de marbetes o precintos

Los contribuyentes de este impuesto obligados a adherir marbetes o precintos, deberán solicitarlos a través del Portal del SAT. La autoridad emitirá la resolución, dentro de los diez días siguientes a la presentación de la solicitud de marbetes o precintos.

Tratándose de los contribuyentes cuyo domicilio fiscal corresponda a alguna de las ADSC’s, en lugar de recoger los marbetes o precintos solicitados ante la ADSC que corresponda a su domicilio fiscal, se recogerán en distintos lugares a los fijados anteriormente. Para solicitar información relacionada con su trámite de solicitud de marbetes o precintos, deberá presentar un caso de orientación en el Portal del SAT.

Características del código de seguridad

Los códigos de seguridad que se impriman en las cajetillas de cigarros, deberán contener:

  • Ser aleatorio y estar encriptado, representado gráficamente por un código de puntos (DotCode), Contar con Folio aleatorio de seguridad, Lugar y línea de producción, Máquina de fabricación, Fecha, hora y lugar de manufactura, Marca y características comerciales, Cantidad de cigarrillos en la cajetilla, País de origen y número de pedimento, Clave en el RFC y nombre del productor, fabricante o importador, Banner de la Secretaría de Salud “Fumar mata lentamente” visible al usuario para autentificar los productos.

Comprobantes fiscales por los costos, gastos o inversiones efectuados por consorcios

Los CFDI que expida el operador del consorcio a favor de cada uno de los integrantes del mismo a fin de amparar los costos, gastos e inversiones efectuados derivados de la ejecución del contrato correspondiente, podrán emitirse de forma mensual, siempre que incluyan las operaciones que se hubieran realizado en el mes de calendario que corresponda y se expidan antes de que se cumpla el plazo para presentar las declaraciones de dicho mes.

Devolución de saldos a favor de IVA para contribuyentes que tengan la calidad de contratistas en términos de la Ley de Hidrocarburos

Los contribuyentes que tengan la calidad de contratistas conforme a la Ley de Hidrocarburos, podrán obtener la devolución de saldos a favor del IVA en un plazo máximo de veinte días contados a partir del día hábil siguiente a la fecha de la presentación de la solicitud correspondiente.

Requisitos a cumplir tratándose de donación de obras a museos

Los museos a que hace referencia esta regla, deberán presentar por conducto de persona facultada, mediante buzón tributario, la información relativa a los artistas que les hubieren donado o entregado obras, en cuanto a las obras deberán exhibirse permanentemente en museos o pinacotecas abiertas al público en general, dedicadas a la difusión de la plástica contemporánea, con espacios de exposición permanente que cumplan con las condiciones museográficas, curatoriales y de almacenamiento propias para su resguardo y exhibición.

Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías (FONART) como museo para las obras señaladas en la regla 11.1.8.

Re reformo en su totalidad, en particular tratándose de la entrega para exhibición y conservación, de las obras a que se refiere la regla 11.1.8., el FONART se considera museo de arte contemporáneo, el cual deberá exhibir las obras que le sean entregadas, no enajenarlas y conservarlas.

Devolución del excedente del estímulo acreditable

El estímulo o su excedente que no se haya acreditado, podrá solicitarse en devolución utilizando el FED disponible en el Portal del SAT bajo la modalidad “ESTIMULO IEPS FRONTERA-GASOLINAS”, la cantidad que resulte procedente se devolverá en un plazo máximo de trece días contados a partir de la fecha en que se presente la solicitud de devolución y se cumpla con los requisitos establecidos.

Se adicionaron las siguientes fracciones:

  • Transmisión de activos y pasivos de un establecimiento permanente en el extranjero
  • Requisitos para la solicitud del certificado de e.firma y solicitud de renovación del Certificado de e.firma
  • Cumplimiento de la obligación de presentar aviso de compensación
  • Contribuyentes relevados de presentar el aviso de inicio de liquidación y el de cancelación en el RFC por liquidación total del activo
  • Integración de la clave vehicular Adicionando los Vehículos híbridos. Tratándose de automóviles, camionetas y camiones, y los Vehículos eléctricos. Tratándose de automóviles, camionetas y camiones. Derogando su fracción V de los vehículos eléctricos.
  • Transmisión de activos y pasivos resultantes de una orden proveniente de una autoridad federal
  • Personas Morales del Régimen de Propiedad en Condominio
  • Se indica que la Bolsa Institucional de Valores es una bolsa de valores concesionada para los efectos de las leyes del ISR y CFF
  • Actualización de la UFIN que se adiciona al saldo de la CUFIN al pagarse el ISR diferido
  • Deducción de ajustes de precios de transferencia que resulten de una resolución emitida en términos del artículo 34-A del CFF
  • Donatarias que entregan apoyos económicos a personas físicas que tienen su casa habitación en las zonas afectadas por los sismos ocurridos en México los días 7 y 19 de septiembre de 2017
  • Procedimiento para que los fondos de inversión retengan a sus inversionistas el ISR por la distribución del resultado fiscal de fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
  • Procedimiento para que los fondos de inversión calculen el ISR por la inversión en operaciones financieras derivadas
  • No retención de ISR por la distribución a fondos de inversión del resultado fiscal de fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
  • Valor de la contraprestación en la transmisión de activos y pasivos resultantes de una orden proveniente de una autoridad federal
  • Inicio de las actividades destinadas a la producción comercial de hidrocarburos, adiciona que tratándose de la migración de asignaciones a contratos para la exploración y extracción de hidrocarburos en los que ya exista producción comercial de los mismos, se aplicará la cuota establecida de la LISH, para efectos de la determinación del IAEEH.

 Se derogaron las fracciones relativas a:

  • Requisitos para la solicitud de inscripción en el RFC
  • Integración de la clave vehicular, solamente en su fracción V
  • Facilidad para no presentar información de operaciones con partes relacionadas para las transacciones que se indican
  • Declaración anual vía telefónica

 

Lic. Alejandra Hernández

Gloria Ponce de León & Hernández

 

Indicaciones Geográficas, Facultades del Director Divisional de Marcas del Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI) para resolver sobre la Protección de las mismas

Con fundamento en el artículo 7 Bis 2 de la Ley de la Propiedad Industrial, el día de hoy entra en vigor la publicación hecha el 03 de julio del presente año, en el Diario Oficial de la Federación, donde se da a conocer el acuerdo por el que se delegan facultades al Director Divisional de Marcas del Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI), para que, debido a su capacidad para la resolución en materia de denominaciones de origen, pueda a su vez resolver sobre Indicaciones Geográficas.

Dentro de las Facultades otorgadas se encuentran el emitir o negar las declaraciones de protección de indicaciones geográficas, la autorización o negación de su uso, incluyendo cualquier acto derivado de la aplicación de las disposiciones legales y administrativas en la materia, emitir las resoluciones que declaren el abandono, desistimiento o desechamiento, lo relativo a las solicitudes o promociones relativas a la inscripción de licencias y transmisión de los derechos conferidos por una autorización de uso, modificar en cualquier tiempo, de oficio o a petición de parte interesada, los términos de la declaración de protección de una denominación de origen o indicación geográfica, entre otros.

Las facultades anteriores además serán delegadas al Director General, Director General Adjunto de Propiedad Industrial así como a los Subdirectores, Coordinadores y otros subalternos adscritos a la Dirección Divisional de Marcas, y a los superiores jerárquicos que correspondan.

 

Licenciada María Galaviz.

Gloria-Ponce de León & Hernández

DOF: 26/06/2018: Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito .

El día de hoy, en el Diario Oficial de la Federación se publicó una resolución en la cual consta que a partir de la entrada en vigor de dicha resolución (01 de enero de 2019), se realizarán ciertas modificaciones en los periodos de entrega de la información para la realización de los ejercicios de estrés bajo escenarios supervisores por parte de las instituciones de banca múltiple, así como también se consideraron varios cambios con respecto a la presentación de los resultados de dichos ejercicios de estrés, con el propósito de propiciar una entrega as sistemática y ordenada, por lo cual se reforman los artículos 2 Bis 117 a, primer párrafo; 2 Bis 117 b, primer párrafo; 2 bis 117 d, fracción II y segundo párrafo 2 Bis 117 f y 2 Bis 117 g, primer párrafo y fracción I y son adicionados en este caso el Articulo 2 Bis 117 f, segundo párrafo de las “Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito.”

Básicamente el resolutivo establece que las instituciones de banca múltiple deberán al menos una vez al año realizar una Evaluación de la Suficiencia de Capital, previo a eso, deberá presentar ante la Comisión el diseño inicial de la Evaluación, suscrito por el director y aprobado por su Consejo, sujetándose a los plazos establecidos por la misma Comisión, publicados en su portal de internet.

Así mismo, las instituciones deberán presentar anualmente a la Comisión, un informe que contenga los resultados de la evaluación, debiendo contener cuando menos; para cada escenario, las proyecciones deberán contemplar un mínimo de nueve trimestres (concluyendo en marzo, junio, septiembre y diciembre), partiendo del mes que la misma Comisión establezca.

En lo que concierna a la Comisión, mediante oficio dará a conocer los Escenarios Supervisores que deberán considerar para realizar la evaluación incluyendo un formulario con la información en específico que deberán contener las estimaciones que las instituciones de banca múltiple realicen como parte de la evaluación. Toda esta información, así como las fechas en que se publicaran los oficios y las fechas en que se deben presentar los informes por parte de las instituciones, se encontraran dentro del portal de internet del CNBV.

Dentro de este mismo documento, sírvase encontrar reproducido el resolutivo del día 26 de junio de 2018:

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

La Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 50 Bis de la Ley de Instituciones de Crédito, así como 4, fracciones XXXVI y XXXVIII y 16, fracción I de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, y

CONSIDERANDO

Que resulta conveniente realizar modificaciones en los periodos de entrega de información para la realización de los ejercicios de estrés bajo escenarios supervisores por parte de las instituciones de banca múltiple y la presentación de los resultados de dichos ejercicios de estrés, tendientes a propiciar la entrega secuencial y ordenada de la información, ha resuelto expedir la siguiente:

RESOLUCIÓN QUE MODIFICA LAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL APLICABLES A LAS
INSTITUCIONES DE CRÉDITO

PRIMERO.- Se REFORMAN los Artículos 2 Bis 117 a, primer párrafo; 2 Bis 117 b, primer párrafo; 2 Bis 117 d, fracción II y segundo párrafo; 2 Bis 117 f y 2 Bis 117 g, primer párrafo y fracción I, y se ADICIONA el Artículo 2 Bis 117 f, segundo párrafo de las “Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito”, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 2 de diciembre de 2005, y modificadas mediante resoluciones publicadas en el citado Diario Oficial el 3 y 28 de marzo, 15 de septiembre, 6 y 8 de diciembre de 2006; 12 de enero, 23 de marzo, 26 de abril y 5 de noviembre de 2007; 10 de marzo, 22 de agosto, 19 de septiembre, 14 de octubre y 4 de diciembre de 2008; 27 de abril, 28 de mayo, 11 de junio, 12 de agosto, 16 de octubre, 9 de noviembre, 1 y 24 de diciembre de 2009; 27 de enero, 10 de febrero, 9 y 15 de abril, 17 de mayo, 28 de junio, 29 de julio, 19 de agosto, 9 y 28 de septiembre, 25 de octubre, 26 de noviembre y 20 de diciembre de 2010; 24 y 27 de enero, 4 de marzo, 21 de abril, 5 de julio, 3 y 12 de agosto, 30 de septiembre, 5 y 27 de octubre y 28 de diciembre de 2011; 19 de junio, 5 de julio, 23 de octubre, 28 de noviembre y 13 de diciembre de 2012; 31 de enero, 16 de abril, 3 de mayo, 3 y 24 de junio, 12 de julio, 2 de octubre y 24 de diciembre de 2013; 7 y 31 de enero, 26 de marzo, 12 y 19 de mayo, 3 y 31 de julio, 24 de septiembre, 30 de octubre, 8 y 31 de diciembre de 2014; 9 de enero, 5 de febrero, 30 de abril, 27 de mayo, 23 de junio, 27 de agosto, 21 de septiembre, 29 de octubre, 9 y 13 de noviembre, 16 y 31 de diciembre de 2015; 7 y 28 de abril, 22 de junio, 7 y 29 de julio, 1 de agosto, 19 y 28 de septiembre y 27 de diciembre de 2016; 6 de enero, 4 y 27 de abril, 31 de mayo, 26 de junio, 4 y 24 de julio, 29 de agosto, 6 y 25 de octubre, 18, 26 y 27 de diciembre de 2017; 22 de enero, 14 de marzo, 26 de abril y 11 de mayo de 2018, para quedar como sigue:

“Artículo 2 Bis 117 a.- Con el fin de que las instituciones de banca múltiple cuenten en todo momento, con un nivel de capital adecuado en relación a su Perfil de Riesgo Deseado y con estrategias que permitan mantener los niveles de capital dentro de este, dichas instituciones deberán realizar, al menos una vez al año y de acuerdo con las fechas que la Comisión publique en su página de Internet durante el mes de enero de cada año, una Evaluación de la Suficiencia de Capital para determinar si el capital neto con el que cuentan resulta suficiente para cubrir las posibles pérdidas que puedan enfrentar en distintos escenarios, incluyendo aquellos en los que imperen condiciones económicas adversas.
. . .

I. a VI. . . .

. . .

Artículo 2 Bis 117 b.- Previamente a la realización de la Evaluación de la Suficiencia de Capital, las instituciones de banca múltiple deberán presentar a la Comisión el diseño inicial de la Evaluación de la Suficiencia de Capital, así como las modificaciones o adecuaciones que se realicen posteriormente al diseño, el cual deberá estar suscrito por el director general y aprobado por su Consejo. Para su entrega las instituciones de banca múltiple deberán de sujetarse a los plazos que la Comisión publique en su página electrónica de Internet a más tardar en el mes de enero de cada año.

. . .”

“Artículo 2 Bis 117 d.- . . .

I. . . . 

II. Para cada escenario, las proyecciones deberán contemplar un mínimo de nueve trimestres a partir del mes que la Comisión establezca en el oficio al que se refiere el Artículo 2 Bis 117 f. Las proyecciones consistirán en los elementos que se enumeran a continuación para los trimestres
que concluyen en marzo, junio, septiembre y diciembre:

a) a c) . . .

III. . . .

El informe al que hace mención el presente artículo deberá ser presentado a la Comisión, de conformidad a las fechas y plazos que esta última publique en su página de Internet durante el mes de enero de cada año. La Comisión podrá ordenar modificaciones al informe cuando considere que no se está cumpliendo con los elementos mínimos señalados en este artículo.

. . .”

“Artículo 2 Bis 117 f.- La Comisión mediante oficio dará a conocer a las instituciones de banca múltiple los Escenarios Supervisores que deberán considerar para realizar la Evaluación de la Suficiencia de Capital bajo Escenarios Supervisores, así como los términos en que deberán presentar el informe a que se refiere el Artículo 2 Bis 117 g siguiente. Adicionalmente, dicho oficio incluirá un formulario que especifica la información que deberán contener las estimaciones que las instituciones de banca múltiple realicen como parte de la Evaluación de la Suficiencia de Capital bajo Escenarios Supervisores, atento a lo dispuesto por el citado Artículo 2 Bis 117 g.

La Comisión publicará en su página Internet durante el mes de enero de cada año, las fechas y plazos en que enviará el oficio al que se refiere el presente artículo, así como la fecha en que las instituciones de banca múltiple presentarán el informe a que alude el Artículo 2 Bis 117 g de las presentes disposiciones.

Artículo 2 Bis 117 g.- Las instituciones de banca múltiple deberán presentar anualmente a la Comisión, según se especifique en la publicación a que alude el Artículo 2 Bis 117 f anterior, un informe que contenga los resultados de la evaluación a que se refiere el presente capítulo, el cual deberá contener cuando menos, lo siguiente:
I. Para cada escenario, las proyecciones deberán contemplar un mínimo de nueve trimestres a partir del mes que la Comisión establezca en el oficio al que se refiere el Artículo 2 Bis 117 f. Las proyecciones consistirán en los elementos que se enumeran a continuación para los trimestres que concluyen en marzo, junio, septiembre y diciembre:

a) a c) . . .

II. y III. . . .

. . .”

TRANSITORIOS

PRIMERO.- La presente Resolución entrará en vigor el 1 de enero de 2019, salvo por lo dispuesto en los artículos transitorios siguientes.

SEGUNDO.- Para efectos de la evaluación de suficiencia de capital bajo escenarios supervisores a que se refieren los Artículos 2 Bis 117 f y 2 Bis 117 g que se reforman mediante el presente instrumento, correspondiente al año 2018, las instituciones de crédito se ajustarán a lo siguiente:

I. Deberán utilizar los escenarios supervisores que serán remitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores a más tardar en septiembre de 2018, mediante el oficio a que hace referencia el Artículo 2 Bis 117 f, vigente hasta antes de la entrada en vigor de esta Resolución.
II. Deberán entregar en los plazos que sean dados a conocer a través del oficio a que hace referencia la fracción I anterior, el informe que contenga los resultados de la evaluación de suficiencia de capital a que se refiere el presente artículo transitorio, considerando las proyecciones de, al menos, nueve trimestres contados a partir de septiembre de 2018.

TERCERO.- Las instituciones de banca múltiple entregarán a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores el informe de los resultados de la evaluación de suficiencia de capital a que se refiere el Artículo 2 Bis 117 d de las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito, correspondiente al ejercicio 2018, a más tardar en la misma fecha que la propia Comisión establezca mediante oficio que emitirá de conformidad al artículo Segundo Transitorio de la presente Resolución.

ATENTAMENTE 

Ciudad de México a 15 de junio de 2018.- El Presidente de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, José Bernardo González Rosas.- Rúbrica.

Reforma al Código Fiscal De La Federación en su artículo 69-B

El día 25 de junio del 2018, se publicó un decreto en el cual se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación que trata acerca de la emisión de comprobantes realizados por los contribuyentes cuando estos no cuenten con condiciones para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que se amparen en los comprobantes, o cuando no se pueda localizar a estos, presumiendo que las operaciones amparadas en estos comprobantes son inexistentes. En caso de encuadrar en dicho supuesto, la autoridad notificará al contribuyente a través de su buzón tributario de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria -SAT, así como mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación -DOF, con la finalidad de que pueda tener derecho de audiencia y, manifestar lo que a su derecho convenga, aportando lo que considere relevante para sustentar lo que declare, dentro de un plazo de quince días contados a partir de la última de las notificaciones efectuadas.

La reforma adiciona que el contribuyente podrá solicitar a través del buzón tributario, una prórroga de cinco días al plazo otorgado, por única ocasión, siempre y cuando dicha solicitud se realice dentro del plazo de los quince días, para aportar la información y/o documentación respectiva. No es necesario que la autoridad se pronuncie afirmativa o negativamente respecto a la solicitud, pues la misma se entenderá concedida, y comenzará a computarse a partir del día siguiente al vencimiento del plazo.

Una vez transcurrido el plazo para aportar la documentación e información y en su caso el de la prórroga, la autoridad contará con un plazo de cincuenta días para valorar las pruebas y defensas presentadas, y notificará su resolución al contribuyente a través del buzón tributario. Dentro de los primeros veinte días de este plazo, la autoridad podrá requerir documentación y/o información adicional a la presentada por el contribuyente, el cual tendrá un plazo de diez días posteriores a que surta efectos la notificación del requerimiento para cumplirlo.

En los casos de requerimientos por parte de la autoridad, el plazo de cincuenta días será suspendido a partir de que surta efectos la notificación de dicho requerimiento, y se reanudará una vez que venza el plazo de diez días con que cuenta el contribuyente para cumplir con el requerimiento.

En el DOF y en la página de Internet del SAT, se publicará una lista de los contribuyentes que no desvirtúen los hechos que se les imputan, considerados por la autoridad como realizando operaciones inexistentes. Este listado no puede ser publicado antes de los treinta días posteriores a la notificación de la resolución. En la reforma se adiciona que también debe ser publicado, de manera trimestral, un listado de los contribuyentes que si logren desvirtuar los hechos que se les imputan, así como de aquellos que obtuvieron resolución o sentencia firme que hayan dejado sin efectos la resolución, derivado de los medios de defensa presentados por el contribuyente. En el caso de que la autoridad no llegará a notificar la resolución, dentro del plazo de los cincuenta días, la presunción sobre la inexistencia de los comprobantes fiscales observados quedará sin efectos.

Se anexa diagrama de flujo para su fácil entendimiento:

Gloria Ponce de León & Hernández
Alejandra Hernández