El impacto en las empresas derivado de la presentación de la nueva Ley Nacional de Extinción de Dominio

Derivado de la presentación de la nueva Ley Nacional de Extinción de Dominio las empresas deben de encontrarse alerta sobre dos vertientes muy importantes, los hechos de corrupción y los hechos realizados con recursos de procedencia ilícita, los cuales podrían ser susceptibles de la extinción de dominio, aunado a las multas que son impuestas por la materia aplicable.

Por parte del tema anticorrupción, se debería evitar por completo realizar conductas tales como el soborno, el tráfico de influencias, la utilización de información falsa o alterada, la intimidación, el ejercicio abusivo de funciones, el tráfico de influencia, el cohecho, el peculado, entre otras similares, así como establecer mecanismos de prevención en el área como contar con:

  1. Manual de organización y procedimiento de funciones y responsabilidades
  2. Código de conducta y su introducción a los miembros de la organización
  3. Sistemas de control, vigilancia y auditoría del cumplimiento
  4. Sistemas de denuncia
  5. Procesos disciplinarios y consecuencias de infringir las normas internas
  6. Políticas de recursos humanos que busquen evitar la incorporación de elementos riesgosos
  7. Mecanismos que aseguren la transparencia y la publicidad de sus intereses.

Ahora bien, para el caso de prevención de lavado de dinero, aunado a la identificación y presentación de los avisos correspondientes cuando sea aplicable, por supuesto, la no utilización de recursos de procedencia ilícita, debido a que la acción de extinción de dominio procederá sobre aquellos bienes de carácter patrimonial cuya legítima procedencia no pueda acreditarse, en particular, bienes que sean instrumento, objeto o producto de los hechos ilícitos, sin perjuicio del lugar de su realización, tales como:

  • Bienes que provengan de la transformación o conversión, parcial o total, física o jurídica del producto, instrumentos u objeto material de hechos ilícitos;
  • Bienes de procedencia lícita utilizados para ocultar otros bienes de origen ilícito, o mezclados material o jurídicamente con bienes de ilícita procedencia;
  • Bienes respecto de los cuales el titular del bien no acredite la procedencia lícita de éstos;
  • Bienes de origen lícito cuyo valor sea equivalente a cualquiera de los bienes descritos en las fracciones anteriores, cuando no sea posible su localización, identificación, incautación, aseguramiento o aprehensión material;
  • Bienes utilizados para la comisión de hechos ilícitos por un tercero, si su dueño tuvo conocimiento de ello y no lo notificó a la autoridad por cualquier medio o tampoco hizo algo para impedirlo, y;
  • Bienes que constituyan ingresos, rentas, productos, rendimientos, frutos, accesorios, ganancias y otros beneficios derivados de los bienes a que se refieren las fracciones anteriores.

Considerando que ningún acto jurídico realizado sobre Bienes afectos a la acción de extinción de dominio los legitima, sin perjuicio de los derechos de terceros de Buena Fe. En todos los casos, se entenderá que la adquisición ilícita de los Bienes no constituye justo título.

Si deseas conocer más sobre el cumplimiento en dichas materias, contacta a alguno de nuestros abogados.

Gloria Ponce de León & Hernández

Licenciada Alejandra Hernández

Decreto por el que se expide la Ley Nacional de Extinción de Dominio

El pasado 09 de agosto, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se expide la Ley Nacional de Extinción de Dominio, y se reforman y adicionan diversas disposiciones del Código Nacional de Procedimientos Penales, de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público, de la Ley de Concursos Mercantiles y de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, reglamentaria del artículo 22 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la cual tiene como objeto regular la extinción de dominio de bienes a favor del Estado por conducto del Gobierno Federal y de las Entidades Federativas, su procedimiento, los mecanismos para que las autoridades administren los bienes sujetos al proceso, incluidos sus productos, rendimientos, frutos y accesorios, así como lleven a cabo la disposición, uso, usufructo, enajenación y monetización de los bienes sujetos al proceso de extinción de dominio, los criterios para el destino de los bienes cuyo dominio se declare extinto en sentencia y, en su caso, la destrucción de los mismos.

La extinción de dominio es la pérdida de los derechos que tenga una persona en relación con un bien, declarada por sentencia de la autoridad judicial, sin contraprestación, ni compensación alguna para su propietario.

Los hechos susceptibles de la extinción de dominio son los siguientes:

  • Secuestro;
  • Delitos en materia de hidrocarburos, petrolíferos y petroquímicos;
  • Delitos contra la salud;
  • Trata de personas;
  • Delitos por hechos de corrupción;
  • Encubrimiento;
  • Delitos cometidos por servidores públicos;
  • Robo de vehículos;
  • Recursos de procedencia ilícita;
  • Extorsión.

La acción de extinción de dominio procederá sobre aquellos bienes de carácter patrimonial cuya legítima procedencia no pueda acreditarse, en particular, bienes instrumento, objeto o producto de hechos ilícitos. Esta acción se ejercitará a través de un proceso jurisdiccional de naturaleza civil, de carácter patrimonial y con prevalencia a la oralidad, mediante una vía especial, independientemente de quien lo tenga en su poder o lo haya adquirido.

Ningún acto jurídico realizado sobre bienes afectos a la acción de extinción de dominio los legitima, sin perjuicio de los derechos de terceros de buena fe. En todos los casos, se entenderá que la adquisición ilícita de los bienes no constituye justo título.

La muerte de quien se hubiere encontrado sujeto a una investigación o a un proceso penal, no extingue la acción de extinción de dominio dada su naturaleza, por lo que, las consecuencias y efectos de ésta, subsisten aún contra los herederos, legatarios, causahabientes y cualquiera otra figura análoga que alegue derechos sobre los bienes objeto de la acción.

Las fiscalías contarán con unidades especializadas en materia de extinción de dominio, con el objeto de lograr una mayor eficiencia en los procedimientos de extinción de dominio de los bienes destinados a estos. Dichas unidades contarán con agentes del Ministerio Público que investigarán, ejercitarán la acción de extinción de dominio e intervendrán en el procedimiento.

Para conocer más información sobre el aviso consulte la página:

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5567625&fecha=09/08/2019

Lic. Alejandra Hernández

Gloria Ponce de León & Hernández

Se publica decreto que aprueba el protocolo para sustituir el TLC por el TMEC

El día de ayer 29 de julio, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el decreto de la Secretaría de Relaciones Exteriores (SER) por medio del cual se aprobó el Protocolo por el que se sustituye el Tratado de Libre Comercio de América del Norte, que entró en vigor el 1ro de enero de 1994, por el Tratado entre los Estados Unidos Mexicanos, los Estados Unidos de América y Canadá, hecho en Buenos Aires, Argentina, el pasado 30 de noviembre de 2019.

Adicionalmente, se hace referencia a 6 acuerdos paralelos entre los gobiernos de México y Estados Unidos, celebrados el mismo día. El presente Decreto fue expedido desde el 2 de julio del año en curso por el presidente Andrés Manuel López Obrador.

Los seis acuerdos paralelos que se aprobaron son los siguientes:

  • ACUERDO PARALELO RELATIVO A DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD ESENCIALES EN VEHÍCULOS, CELEBRADO ENTRE LOS GOBIERNOS DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA.
  • ACUERDO PARALELO RELATIVO A LA PROTECCIÓN COMERCIAL EFECTIVA CONFORME AL ARTÍCULO 20.49 (BIOLÓGICOS), CELEBRADO ENTRE LOS GOBIERNOS DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA.
  • ACUERDO PARALELO RELATIVO AL USO DE CIERTOS TÉRMINOS PARA QUESOS PRODUCIDOS Y COMERCIALIZADOS EN AMBOS PAÍSES, CELEBRADO ENTRE LOS GOBIERNOS DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA.
  • ACUERDO PARALELO RELATIVO AL ALCANCE DEL TÉRMINO “USUARIOS PREVIOS”, CELEBRADO ENTRE LOS GOBIERNOS DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA.
  • ACUERDO PARALELO RELATIVO AL PROCESO DE CONSULTAS ANTE LA IMPOSICIÓN DE UNA MEDIDA QUE ESTADOS UNIDOS LLEGARA A ADOPTAR AL AMPARO DE LA SECCIÓN 232 DE LA LEY DE EXPANSIÓN DE COMERCIO DE 1962, CELEBRADO ENTRE LOS GOBIERNOS DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA.
  • ACUERDO PARALELO RELATIVO AL RECURSO A LOS MECANISMOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS CON RELACIÓN A LAS MEDIDAS QUE ESTADOS UNIDOS LLEGARA A ADOPTAR AL AMPARO DE LA SECCIÓN 232 DE LA LEY DE EXPANSIÓN COMERCIAL DE 1962 EN RELACIÓN CON LOS VEHÍCULOS PARA PASAJEROS, CAMIONES LIGEROS O AUTOPARTES, CELEBRADO ENTRE LOS GOBIERNOS DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA.

Fuente: Diario Oficial de la Federación, DECRETO por el que se aprueba el Protocolo por el que se sustituye el Tratado de Libre Comercio de América del Norte por el Tratado entre los Estados Unidos Mexicanos, los Estados Unidos de América y Canadá, hecho en Buenos Aires, Argentina, el treinta de noviembre de dos mil dieciocho, así como los seis acuerdos paralelos entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América, celebrados por intercambio de cartas fechadas en Buenos Aires, Argentina, el treinta de noviembre de dos mil dieciocho. Recuperado el 03 de Julio de 2019 de:
https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5566696&fecha=29/07/2019

Lic. Alan Petz

Gloria Ponce de León & Hernández

Nuevas obligaciones para prevenir el Lavado de Dinero en Fondos de Inversión

El pasado Lunes 22 de julio, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el decreto por el cual se reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de carácter general a que se refiere el artículo 91 de la Ley de Fondos de Inversión.

Lo anterior derivado de las recomendaciones realizadas por el Grupo de Acción Financiera (GAFI) después de evaluar a México durante los años 2016 y 2017. La evaluación tuvo como objetivo examinar el nivel de cumplimiento en los estándares internacionales en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.

Dentro de las recomendaciones, se incluyó el tema de los fondos de inversión. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público ha trabajado para atacar los problemas y se ha dedicado a atender las recomendaciones del GAFI modificando las disposiciones de carácter general que establecen los criterios y procedimientos mínimos en el sector de fondos de inversión, resultando en un intento por fortalecer el régimen en la materia.

La GAFI encontró necesario robustecer el marco legal respecto a las políticas de identificación y conocimiento del cliente (KYC) para las sociedades operadoras de fondos de inversión, estableciendo prohibiciones para simplificar medidas simplificadas de identificación cuando tengan sospecha de que los recursos, bienes o valores de los clientes pudieran estar relacionados con el lavado de dinero. Aunado a esto, se establecen los supuestos en los que podrán suspender el proceso de identificación, con la finalidad de evitar cometer delitos en la materia y remitir a las autoridades un reporte debido.

Las sociedades operadoras de fondos de inversión se verán obligadas, entre otras cosas, a evaluar el riesgo de prestar servicios financieros a través de nuevas tecnologías (FINTECH) reconocidas por las autoridades mexicanas correspondientes. Por otra parte, ya no estarán obligadas a enviar el informe de capacitación para optimizar esfuerzos y recursos en el cumplimiento de las nuevas obligaciones que entrarán en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación, es decir, el martes 23 de julio de 2019.

Consulta la resolución completa en: http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5566218&fecha=22/07/2019

Fuente: Diario Oficial de la Federación, RESOLUCIÓN que reforma, adiciona y deroga diversas de las disposiciones de carácter general a que se refiere el artículo 91 de la Ley de Fondos de Inversión.. Recuperado el 22 de Julio de 2019 de:
http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5566218&fecha=22/07/2019

Licenciado Alan Petz

Gloria Ponce de León & Hernández

COFECE modifica disposiciones sobre el uso de medios electrónicos

El pasado jueves 18 de julio, el Pleno de la Comisión Federal de Competencia Económica (COFECE) acordó modificar diversas disposiciones sobre el uso de medios electrónicos y los lineamientos para la notificación de concentraciones ante la Comisión Federal de Competencia Económica. Los acuerdos fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación.

El primer acuerdo publicado bajo el número No. CFCE-177-2019 busca reformar, adicionar y derogar diversas disposiciones de los Lineamientos para la notificación de concentraciones por medios electrónicos ante la Comisión Federal de Competencia Económica. Esto debido a la necesidad de emitir lineamientos con la finalidad de que los agentes económicos continúen con una herramienta que otorgue mayor celeridad a sus trámites y por parte de la Comisión cumplir con una mejora continua de sus mecanismos traduciéndose en una interacción más óptima entre agentes económicos y la COFECE, facilitando el trámite por medios electrónicos del procedimiento de notificación de concentraciones previsto en los artículos 90 y 92 de la Ley en beneficio de los gobernados.

Se establece que una Promoción electrónica es cualquier escrito, solicitud, documentación o información presentada a través del SITEC, ya sea en formato libre o mediante cualquiera de los formularios que en su caso se encuentren en el SITEC, para el trámite de la notificación de concentraciones por medios electrónicos. Por otra parte, además de las regulaciones, formalidades y requisitos establecidos en las Disposiciones de Medios Electrónicos, los Agentes Económicos deberán atender estos Lineamientos en la sustanciación del procedimiento para la notificación de concentraciones a través del uso de Medios electrónicos

El acuerdo entra en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación y dentro de los Transitorios se establece que la notificación de concentración por Medios Electrónicos será optativa durante veinticuatro meses contados a partir de la entrada en vigor.

En relación al segundo acuerdo, la COFECE, reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de las disposiciones regulatorias sobre el uso de medios electrónicos ante la misma Comisión. Se modificaron las Disposiciones Regulatorias sobre el uso de medios electrónicos ante la Comisión Federal de Competencia Económica para establecer la metodología para presentar, iniciar, continuar y concluir un procedimiento o trámite ante la Comisión y las opciones con las que cuentan para el seguimiento debido entre otras.

Fuentes:

1. Comisión Federal de Competencia Ecoómica. (18/07/2019) ACUERDO No. CFCE-177-2019. Recuperado de:
https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5566048&fecha=18/07/2019

2. Comisión Federal de Competencia Ecoómica. (18/07/2019) ACUERDO No. CFCE-178-2019. Recuperado de:

Lic. Alan Petz

Gloria Ponce de León &Hernández

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5566049&fecha=18/07/2019

Requisitos legales para vender en Amazon





Siendo el referente del comercio en línea a nivel mundial y una de las marcas con más reconocimiento a nivel mundial, Amazon ofrece empresas de cualquier tamaño tener acceso a un mercado digital con valor de 369 mil millones de pesos de acuerdo al Estudio de Comercio Electrónico en México publicado en diciembre 2018 por la Asociación Mexicana de Internet1

Amazon facilita la creación de catálogo de tus productos en línea, organiza la entrega del producto y ofrece diferentes mecanismos y modalidades de pago, todo esto en una misma plataforma que día a día crece en número de suscriptores y aumenta sus ventas. Todo esto bajo un sistema de suscripción mensual desde los $600.00 (seiscientos pesos 00/100 M.N.), la cual incluye ventas en México, Estados Unidos y Canadá. Adicionalmente, se debe realizar un pago por producto vendido (comisión), el cual será entre el 10 y 15 por ciento del producto, dependiendo del tipo de producto pero, no podrá ser menor a $10.00 (diez pesos 00/100 M.N.). Adicionalmente, Amazon ofrece a los vendedores, la posibilidad de contratar otro servicio de logística de la misma empresa basada en Seattle, Washington en la que ellos mismos se encargan del almacenamiento, empaque, envió y devoluciones.

Sin duda las herramientas y servicios que Amazon ofrece en Seller Central pueden ser una gran oportunidad para que microempresarios, pymes, startups e incluso grandes empresas mexicanas y marcas internacionales tengan un nuevo canal de venta con gran potencial.

¿Qué requisitos legales solicitan?

Para poder registrarte en Amazon, es indispensable pertenecer al comercio formal, es decir operar conforme marcan las leyes ya que uno de los datos para procesar el registro es la Denominación o Razón Social la cual se otorga por la Secretaría de Economía. Por otra parte, tanto personas físicas con actividad empresarial como personas morales, necesitan estar inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) trámite realizado en el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mismo que es un requisito para poder operar formalmente en México, pagar impuestos, emitir facturas, entre otros.

Posteriormente se inicia un proceso para verificar la identidad en el cual solicitan lo siguiente:

  • Identificación oficial a color de la persona titular de la cuenta (nombre en la tarjeta de crédito o débito).
  • INE/IFE
  • Pasaporte.
  • Licencia de conducir.
  • RFC de la empresa o persona física.
  • Carátula de estado de cuenta bancario. Antigüedad máxima de 3 meses.
  • Debe coincidir con el método de depósito que se ingresará.
  • La dirección debe de coincidir con la que se dio de alta como dirección comercial.
  • A nombre de la razón social o denominación que se ingresó.

Adicionalmente, recomendamos realizar el registro de marca en Amazon para obtener beneficios adicionales como proteger tu marca, distinguir tu tienda y/o productos de los demás vendedores, tener  mayor influencia y control sobre los listados de productos con tu marca generando más oportunidades de ventas dentro de la plataforma ya que las marcas nominativas o mixtas registradas en México son aceptadas por Amazon.

Debes de enviar tu Número de Registro de Marca proporcionado por el Instituto Mexicano de Propiedad Industrial  (IMPI) e incluir:

  • Una lista de las categorías de productos (por ejemplo, ropa y accesorios, artículos deportivos, aparatos electrónicos) en las cuales se debe publicar la marca.
  • Una lista de países donde se fabrican y distribuyen los productos de tu marca.

Por último, todos y cada uno de los productos deben de contar con descripción, medidas, detalles, etiquetas y especialmente con un código de barras que los identifique, estos códigos pueden ser del tipo UPC, EAN o GTIN.

En caso de requerir información adicional, apoyo en la formalización de negocios y/o registro de marca, no dude en contactarnos:

Gloria Ponce de León & Hernández
comunicacion@gphlegal.mx
www.gphlegal.mx

1. Asociación Mexicana de Internet, A.C. (06/12/2018) Estudio de Comercio Electrónico en México 2018. Recuperado de:
https://www.asociaciondeinternet.mx/es/component/remository/Comercio-Electronico/Estudio-de-Comercio-Electronico-en-Mexico-2018/lang,es-es/?Itemid=


Lic. Francisco Alan Petz Cantú y Lic. Paola Garavito García.

Gloria Ponce de León & Hernández



Reforman los artículos 109 y 140 de la Ley de Migración para salvaguardar derechos de migrantes

El pasado Miércoles 03 de julio de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el decreto por el cual se reforman los artículos 109 y 140 de la Ley de Migración. Estas reformas, tienen por objetivo proteger a los migrantes y a sus derechos incluyendo a aquellos migrantes  que se encuentran en una estación migratoria. Con los cambios se considerarán infracciones graves por parte de los servidores públicos las conductas previstas en la Ley General de Responsabilidades Administrativas y sin perjuicio de lo previsto en otras disposiciones jurídicas, las causas establecen que se podría sancionar a servidores públicos del Instituto Nacional de Migración resultando en con su destitución e inhabilitación en caso de incurrir en alguna de las conductas mencionadas.

Fuente: Diario Oficial de la Federación, DECRETO por el que se reforman los artículos 109 y 140 de la Ley de Migración. Recuperado el 03 de Julio de 2019 de:
https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5564796&fecha=03/07/2019

Lic. Alan Petz

Gloria Ponce de León & Hernández

Anexo 16-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019

El pasado 17 de mayo, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el anexo 16-A de la Resolución Miscelánea Fiscal, en el cual se encuentran los instructivos de integración y de características, formatos guía para la presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador publico inscrito, y de los cuestionarios derivados a la revisión efectuada por el ejercicio fiscal del 2018, utilizando el sistema de presentación del dictamen 2018.

El anexo contiene:

  • Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2018, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2018(SIPRED’2018).
  • Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2018, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2018 (SIPRED’2018).

A.- Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades controladoras y controladas, por el ejercicio fiscal del 2018.

  • Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
  • Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

B.- Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las instituciones de crédito (bancos), por el ejercicio fiscal del 2018.

  • Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
  • Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

C.- Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las instituciones de seguros y fianzas, por el ejercicio fiscal del 2018.

  • Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
  • Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

D.- Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de bolsa, por el ejercicio fiscal del 2018.

  • Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
  • Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

E.- Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades controladoras de grupos financieros, por el ejercicio fiscal del 2018.

  • Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
  • Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

F.- Formato guía para la presentación del dictamen sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales de establecimientos permanentes de residentes en el extranjero, por el ejercicio fiscal del 2018.

  • Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
  • Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

G.- Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades integradoras e integradas, por el ejercicio fiscal del 2018.

  • Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).
  • Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público)

Para conocer más información del anexo 16-A visita la página: https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5560621&fecha=17/05/2019

 

 

 

Licenciada Alejandra Hernández

Gloria Ponce de León & Hernández

Nuevas sanciones por la expedición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados

El día 16 de mayo del 2019 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) decreto por el que se reforma la fracción III del artículo 113 y se adiciona un artículo 113 Bis al Código Fiscal de la Federación (CFF).

La fracción III del artículo 113, fue reformada para establecer que la sanción de tres meses a seis años de prisión solamente será para las personas que adquieran comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.

En cambio, el adicionado 113 Bis, establece una nueva sanción para las personas que expidan o enajenen dichos comprobantes fiscales que amparen las operaciones o actos jurídicos mencionados con antelación, aumentando para ellos la pena mínima de 3 meses como se establecía en el CFF a 3 años y la máxima de hasta 6 años.

Este decreto entra en vigor el día 17 de mayo del 2019.

Para conocer más información sobre el presente decreto, ingrese a la página web: https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5560466&fecha=16/05/2019

Licenciada Alejandra Hernández

Gloria Ponce de León & Hernández

Aplicabilidad para el programa de Auto Regularización en materia de Prevención de Lavado de Dinero

Los sujetos obligados que realizan alguna de las actividades vulnerables contenidas dentro del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) podrán en este año 2019 dar cumplimiento a sus obligaciones del periodo comprendido del 1 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2018.

Los supuestos de improcedencia para aplicar al programa son los contenidos dentro del artículo 5 de las Disposiciones de Carácter General que Regulan los Programas de Auto Regularización, entre los cuales se comprende el no estar dado de alta en el padrón de sujetos obligados, o que los datos manifestados por el sujeto obligado en el padrón de actividades vulnerables no se encuentren debidamente actualizados de conformidad con las Reglas de Carácter General, entre otros puntos por considerar.

Uno de los beneficios de aplicar en dicho programa, siempre y cuando sea candidato idóneo, es que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) podrá condonar las multas contenidas dentro del periodo del 1 de julio de 2013 al 31 de diciembre del 2018 una vez que se cumpla con la regularización de los incumplimientos y omisiones de los años anteriores, y solamente, si el sujeto obligado se encuentra al corriente en sus obligaciones del año 2019.

Si deseas conocer tu aplicabilidad dentro de dicho programa o el cumplimiento en dicha materia, contacta a alguno de nuestros abogados.

 

Para conocer más acerca del programa de auto regularización consulta la página:

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5557882&fecha=16/04/2019

Licenciada Alejandra Hernández

Gloria Ponce de León & Hernández